特派辦開展信息系統(tǒng)審計的一些思考
2009年12月15日,企業(yè)審計司在署機關(guān)舉行了18個特派辦企業(yè)信息系統(tǒng)審計座談會,明確了目前國家審計開展信息系統(tǒng)審計的方向和重點,拓寬了審計人員的思維,對特派辦開展信息系統(tǒng)審計具有較強的指導(dǎo)意義。筆者作
2009年12月15日,企業(yè)審計司在署機關(guān)舉行了18個特派辦企業(yè)信息系統(tǒng)審計座談會,明確了目前國家審計開展信息系統(tǒng)審計的方向和重點,拓寬了審計人員的思維,對特派辦開展信息系統(tǒng)審計具有較強的指導(dǎo)意義。筆者作為參會人員,對特派辦開展信息系統(tǒng)審計,也做了一些思考。
一、應(yīng)明確國家審計開展信息系統(tǒng)審計的方向和重點
當(dāng)前,各特派辦不同程度地開展了信息系統(tǒng)審計項目,并取得了一定成效。各種信息系統(tǒng)審計項目的側(cè)重點不同,多以驗證被審計單位信息系統(tǒng)的真實性、安全性、合規(guī)性為主。國家審計中的信息系統(tǒng)審計與社會中介機構(gòu)開展的IT審計有一定區(qū)別,后者從計劃、設(shè)計、編程、運行、維護以至淘汰的整個生命周期實施審計,對信息系統(tǒng)的可靠性、安全性和有效性進行檢查和評價,將結(jié)果報告給企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo),并提出問題和建議,有著強烈的咨詢色彩。目前國家審計中的信息系統(tǒng)審計項目,多與正在開展中的財務(wù)審計項目和經(jīng)濟責(zé)任審計項目相結(jié)合,為減少財務(wù)審計的風(fēng)險服務(wù),為財務(wù)審計提供最低限度的保證。國家審計開展信息系統(tǒng)審計應(yīng)在財務(wù)審計重點關(guān)注的領(lǐng)域,檢查信息系統(tǒng)及相應(yīng)的模塊是否處理正確、合法、功能完備,內(nèi)部控制是否健全有效等,是否為實現(xiàn)被審單位的目標(biāo)服務(wù)。明確了國家審計開展信息系統(tǒng)審計的方向和重點,才有助于審計人員在實踐中做到“全面審計,突出重點”,按時按質(zhì)地完成信息系統(tǒng)審計項目。
二、應(yīng)積極完善中央企業(yè)數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作,并初步對其應(yīng)用進行探索
目前審計署企業(yè)司正在開展中央企業(yè)審計數(shù)據(jù)庫規(guī)劃工作,按照中央企業(yè)審計的相關(guān)業(yè)務(wù),分類編制了基礎(chǔ)資料、測評數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、審計數(shù)據(jù)等5類數(shù)據(jù)的規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)。此項工作的目標(biāo),就是建立起一整套標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的中央企業(yè)審計數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),為建立科學(xué)的企業(yè)計算機審計方法體系奠定堅實的基礎(chǔ),盡快促進企業(yè)審計走上規(guī)范化、信息化的道路。我辦已完成中國南方航空(集團)公司數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作,并在審計實踐中對數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用進行了初步的探索,取得了一定成效。但由于企業(yè)審計內(nèi)容比較復(fù)雜,其審計目標(biāo)和任務(wù)不盡相同;企業(yè)審計所面對的企業(yè)所屬類型和行業(yè)也十分龐雜,不同類型和行業(yè)的企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)也不盡相同。因此,企業(yè)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃工作是一個逐步完善的過程,必須在規(guī)劃框架體系的基礎(chǔ)上分步實施。下一步,我辦將繼續(xù)完成企業(yè)司交辦的數(shù)據(jù)庫規(guī)劃的任務(wù),積極探索數(shù)據(jù)庫的運用,為企業(yè)審計工作提供有力的數(shù)據(jù)支持和數(shù)據(jù)分析服務(wù)。
三、應(yīng)積極研究企業(yè)計算機審計方法體系
《審計署2008至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》提出,要“積極推進計算機審計,總結(jié)推廣先進的審計技術(shù)方法,進一步探索和完善信息化環(huán)境下的審計方式”。全面總結(jié)企業(yè)計算機審計的經(jīng)驗和規(guī)律,推廣先進的技術(shù)方法,對提高企業(yè)審計工作效率和水平,提升企業(yè)審計信息化水平,形成信息化環(huán)境下新的企業(yè)審計方式具有重要意義。在企業(yè)司積極推動下,中央企業(yè)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃和審計數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作都已取得了階段性的成果,為開展企業(yè)計算機審計方法體系研究奠定了良好的基礎(chǔ)。我們應(yīng)當(dāng)主動抓住這個契機,在企業(yè)司的指導(dǎo)下,以中央企業(yè)審計數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ),建設(shè)一個企業(yè)計算機審計作業(yè)的方法體系。通過企業(yè)計算機審計方法體系研究,形成一套適應(yīng)信息化環(huán)境的企業(yè)審計方法,在提高企業(yè)審計質(zhì)量和審計效率的同時,切實提高我辦在信息化條件下的審計監(jiān)督能力。
四,應(yīng)加大人才培養(yǎng)力度,建立企業(yè)數(shù)據(jù)分析隊伍
彭華彰副司長在會議中指出,企業(yè)信息系統(tǒng)審計人才應(yīng)當(dāng)具備既熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù),同時也精通計算機專業(yè)知識的特點。而人才儲備的不足,將阻礙未來企業(yè)信息系統(tǒng)審計的順利開展。中央企業(yè)數(shù)據(jù)庫的建設(shè),從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、測評數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計數(shù)據(jù)等方面,對企業(yè)審計中涉及的主要業(yè)務(wù)做了良好的總結(jié),對信息化條件下企業(yè)審計人才的培養(yǎng)具有較強的指導(dǎo)意義。我們應(yīng)當(dāng)加強人才培養(yǎng)力度,建立一支具有廣辦特色的企業(yè)數(shù)據(jù)分析隊伍,善于用計算機方法高效率的發(fā)現(xiàn)審計線索,展開審計工作,提高工作效率和工作質(zhì)量。
企業(yè)信息系統(tǒng)審計座談會的召開,既統(tǒng)一了各特派辦對信息系統(tǒng)審計的認(rèn)識,又給各特派辦提供了學(xué)習(xí)和交流的平臺,同時也明確了下一步企業(yè)信息系統(tǒng)審計重點,為各特派辦開展信息系統(tǒng)審計項目指明了方向。

責(zé)任編輯:葉雨田
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