特派辦開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)的一些思考
2009年12月15日,企業(yè)審計(jì)司在署機(jī)關(guān)舉行了18個(gè)特派辦企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)座談會(huì),明確了目前國(guó)家審計(jì)開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)的方向和重點(diǎn),拓寬了審計(jì)人員的思維,對(duì)特派辦開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。筆者作
2009年12月15日,企業(yè)審計(jì)司在署機(jī)關(guān)舉行了18個(gè)特派辦企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)座談會(huì),明確了目前國(guó)家審計(jì)開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)的方向和重點(diǎn),拓寬了審計(jì)人員的思維,對(duì)特派辦開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。筆者作為參會(huì)人員,對(duì)特派辦開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì),也做了一些思考。
一、應(yīng)明確國(guó)家審計(jì)開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)的方向和重點(diǎn)
當(dāng)前,各特派辦不同程度地開(kāi)展了信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目,并取得了一定成效。各種信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目的側(cè)重點(diǎn)不同,多以驗(yàn)證被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的真實(shí)性、安全性、合規(guī)性為主。國(guó)家審計(jì)中的信息系統(tǒng)審計(jì)與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展的IT審計(jì)有一定區(qū)別,后者從計(jì)劃、設(shè)計(jì)、編程、運(yùn)行、維護(hù)以至淘汰的整個(gè)生命周期實(shí)施審計(jì),對(duì)信息系統(tǒng)的可靠性、安全性和有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià),將結(jié)果報(bào)告給企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo),并提出問(wèn)題和建議,有著強(qiáng)烈的咨詢(xún)色彩。目前國(guó)家審計(jì)中的信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目,多與正在開(kāi)展中的財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目相結(jié)合,為減少財(cái)務(wù)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)服務(wù),為財(cái)務(wù)審計(jì)提供最低限度的保證。國(guó)家審計(jì)開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)應(yīng)在財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域,檢查信息系統(tǒng)及相應(yīng)的模塊是否處理正確、合法、功能完備,內(nèi)部控制是否健全有效等,是否為實(shí)現(xiàn)被審單位的目標(biāo)服務(wù)。明確了國(guó)家審計(jì)開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)的方向和重點(diǎn),才有助于審計(jì)人員在實(shí)踐中做到“全面審計(jì),突出重點(diǎn)”,按時(shí)按質(zhì)地完成信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目。
二、應(yīng)積極完善中央企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)工作,并初步對(duì)其應(yīng)用進(jìn)行探索
目前審計(jì)署企業(yè)司正在開(kāi)展中央企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)劃工作,按照中央企業(yè)審計(jì)的相關(guān)業(yè)務(wù),分類(lèi)編制了基礎(chǔ)資料、測(cè)評(píng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、審計(jì)數(shù)據(jù)等5類(lèi)數(shù)據(jù)的規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)。此項(xiàng)工作的目標(biāo),就是建立起一整套標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的中央企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),為建立科學(xué)的企業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),盡快促進(jìn)企業(yè)審計(jì)走上規(guī)范化、信息化的道路。我辦已完成中國(guó)南方航空(集團(tuán))公司數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)工作,并在審計(jì)實(shí)踐中對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的應(yīng)用進(jìn)行了初步的探索,取得了一定成效。但由于企業(yè)審計(jì)內(nèi)容比較復(fù)雜,其審計(jì)目標(biāo)和任務(wù)不盡相同;企業(yè)審計(jì)所面對(duì)的企業(yè)所屬類(lèi)型和行業(yè)也十分龐雜,不同類(lèi)型和行業(yè)的企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)也不盡相同。因此,企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃工作是一個(gè)逐步完善的過(guò)程,必須在規(guī)劃框架體系的基礎(chǔ)上分步實(shí)施。下一步,我辦將繼續(xù)完成企業(yè)司交辦的數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)劃的任務(wù),積極探索數(shù)據(jù)庫(kù)的運(yùn)用,為企業(yè)審計(jì)工作提供有力的數(shù)據(jù)支持和數(shù)據(jù)分析服務(wù)。
三、應(yīng)積極研究企業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系
《審計(jì)署2008至2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》提出,要“積極推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì),總結(jié)推廣先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法,進(jìn)一步探索和完善信息化環(huán)境下的審計(jì)方式”。全面總結(jié)企業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和規(guī)律,推廣先進(jìn)的技術(shù)方法,對(duì)提高企業(yè)審計(jì)工作效率和水平,提升企業(yè)審計(jì)信息化水平,形成信息化環(huán)境下新的企業(yè)審計(jì)方式具有重要意義。在企業(yè)司積極推動(dòng)下,中央企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃和審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)工作都已取得了階段性的成果,為開(kāi)展企業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系研究奠定了良好的基礎(chǔ)。我們應(yīng)當(dāng)主動(dòng)抓住這個(gè)契機(jī),在企業(yè)司的指導(dǎo)下,以中央企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ),建設(shè)一個(gè)企業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)作業(yè)的方法體系。通過(guò)企業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系研究,形成一套適應(yīng)信息化環(huán)境的企業(yè)審計(jì)方法,在提高企業(yè)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率的同時(shí),切實(shí)提高我辦在信息化條件下的審計(jì)監(jiān)督能力。
四,應(yīng)加大人才培養(yǎng)力度,建立企業(yè)數(shù)據(jù)分析隊(duì)伍
彭華彰副司長(zhǎng)在會(huì)議中指出,企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)人才應(yīng)當(dāng)具備既熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù),同時(shí)也精通計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的特點(diǎn)。而人才儲(chǔ)備的不足,將阻礙未來(lái)企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)的順利開(kāi)展。中央企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè),從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、測(cè)評(píng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)數(shù)據(jù)等方面,對(duì)企業(yè)審計(jì)中涉及的主要業(yè)務(wù)做了良好的總結(jié),對(duì)信息化條件下企業(yè)審計(jì)人才的培養(yǎng)具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義。我們應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人才培養(yǎng)力度,建立一支具有廣辦特色的企業(yè)數(shù)據(jù)分析隊(duì)伍,善于用計(jì)算機(jī)方法高效率的發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索,展開(kāi)審計(jì)工作,提高工作效率和工作質(zhì)量。
企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)座談會(huì)的召開(kāi),既統(tǒng)一了各特派辦對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)的認(rèn)識(shí),又給各特派辦提供了學(xué)習(xí)和交流的平臺(tái),同時(shí)也明確了下一步企業(yè)信息系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn),為各特派辦開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目指明了方向。

責(zé)任編輯:葉雨田
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