1.各個(gè)行業(yè)計(jì)算機(jī)外圍審計(jì)的一般方法

　　（1）觀察法。是審計(jì)人員深入基層行業(yè)單位或計(jì)算機(jī)中心機(jī)房現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際觀察業(yè)務(wù)操作程序，以核實(shí)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)情況的一種審計(jì)方法。計(jì)算機(jī)審計(jì)過(guò)程中要善于運(yùn)用觀察法觀察計(jì)算機(jī)操作員是否按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；操作員離崗時(shí)是否退出了業(yè)務(wù)畫面；軟件人員是否有到終端機(jī)代崗的現(xiàn)象等。

　　（2）順查法。又稱正查法。它是按照記帳程序從原始憑證開始到帳表輸出為止依次進(jìn)行檢查核對(duì)的一種方法。這種方法能夠按照業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際流程、記帳程序順序地仔細(xì)進(jìn)行核對(duì)，便于檢查錯(cuò)誤。在各個(gè)行業(yè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)、資金、融資、管理臨柜應(yīng)用系統(tǒng)中，這種方法是一種日常使用的普遍方法。

　　（3）逆查法。又稱倒查法。它是按記帳程序相反的次序從審計(jì)輸出報(bào)表入手進(jìn)行檢查的一種審計(jì)方法。這種方法，一般是在發(fā)現(xiàn)一疑點(diǎn)之后，再有重點(diǎn)、有針對(duì)性地查帳、查憑證。這是計(jì)算機(jī)臨柜網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)常使用的一種方法。

　　（4）詳查法。就是對(duì)所有的憑證、帳表及記帳過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)、全面稽查的方法。一般對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)量小的單位，或已出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的單位審計(jì)時(shí)采用這種方法。

　　（5）抽查法。是對(duì)某一段時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)處理過(guò)程或某一部分業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查的一種方法。這種方法又叫抽樣法，以重點(diǎn)抽查某一段情況為樣本來(lái)判斷全面情況。這種方法，省時(shí)省力，效率高，在計(jì)算機(jī)審計(jì)中是一種常用的方法。

　　（6）審閱法。是通過(guò)審查和閱讀有關(guān)資料，以鑒別資料本身及所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否正確、真實(shí)、合法、合規(guī)、合理、有效的一種方法。用審閱法進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)時(shí)，應(yīng)該做好如下幾項(xiàng)工作：

　　——原始記帳憑證的審閱。

　　——原始開戶憑證的審閱。

　　——機(jī)內(nèi)流水帳的查閱。

　　——機(jī)內(nèi)各種查詢功能升級(jí)和功能審閱。

　　——總帳、分戶帳審閱。

　　——結(jié)帳時(shí)的筆數(shù)、發(fā)生額、余額、積數(shù)的查閱。

　　——各種輸出報(bào)表和輸出傳票審閱。

　　——已歸入檔案的各種憑證的審閱。

　　——凍結(jié)、掛失申請(qǐng)書審閱。

　　——解凍、解掛、提前銷戶申請(qǐng)書審閱。

　　（7）核對(duì)法。是以兩種或良種以上的資料想對(duì)照，以核實(shí)其內(nèi)容是否一致，計(jì)算機(jī)是否正確的一種審計(jì)方法。這是計(jì)算機(jī)審計(jì)工作中最常用的一種方法。在計(jì)算機(jī)資金、融資、管理、會(huì)計(jì)臨柜系統(tǒng)中，主要包括以下幾種核對(duì)方式：

　　——記帳憑證與其經(jīng)濟(jì)用途，會(huì)計(jì)要素之間的核對(duì)；

　　——記帳傳票與流水帳之間的核對(duì)；

　　——總帳與分戶帳的核對(duì)；

　　——利息與積數(shù)或期限及利率的核對(duì)；

　　——今天帳務(wù)與昨天帳務(wù)的核對(duì)；

　　——余額軋帳單與分戶帳的核對(duì)；滿頁(yè)帳與對(duì)帳單或與未滿頁(yè)帳的核對(duì)，與手工傳票的核對(duì)；

　　——帳實(shí)核對(duì)，銀企核對(duì)。

　　（8）綜合打分法。這種方式就是采用詢問(wèn)法、觀察法、比較法等方法，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。具體作法是將審計(jì)要求制成打分表，對(duì)每一項(xiàng)工作給出滿分標(biāo)準(zhǔn)，然后對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)價(jià)打分，最后算總分。下表就是某家銀行的審計(jì)科對(duì)其下屬縣（市）支行計(jì)算機(jī)臨柜點(diǎn)進(jìn)行綜合打分的打分表，它的滿分（即總分）為100分。這種打分表項(xiàng)目明確，簡(jiǎn)單易行，審計(jì)項(xiàng)目可根據(jù)具體情況來(lái)設(shè)定。常規(guī)性審計(jì)或計(jì)算機(jī)應(yīng)用的初級(jí)審計(jì)可以廣泛采用此法。

　　2.各個(gè)行業(yè)計(jì)算機(jī)內(nèi)部運(yùn)行安全性審計(jì)的一般方法

　　（1）應(yīng)用審計(jì)軟件審計(jì)法。是用審計(jì)軟件對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)軟件功能進(jìn)行審計(jì)的一種方法。這種審計(jì)軟件是審計(jì)部門專門為稽查應(yīng)用系統(tǒng)軟件功能而設(shè)計(jì)的。一方面，它可以審計(jì)應(yīng)用軟件是否保持了當(dāng)初推廣時(shí)的原樣而沒(méi)有被修改過(guò)（例如一個(gè)程序有多少條語(yǔ)句，每條語(yǔ)句是否長(zhǎng)短相同，字符位置相同等）。另一方面，它可以審計(jì)測(cè)試應(yīng)用系統(tǒng)的處理過(guò)程是否正確。

　　（2）“黑盒子”法。也叫繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)法。就是認(rèn)為電子計(jì)算機(jī)的核算過(guò)程相當(dāng)于一個(gè)“黑盒子”，不管它里面的設(shè)計(jì)流程、系統(tǒng)層次結(jié)構(gòu)、核算子程序、處理過(guò)程怎樣，而只考慮輸入的數(shù)據(jù)是否能夠輸出我們所需要的正確結(jié)果。這種方法既是進(jìn)行程序?qū)徲?jì)的一種主要方法，又是理解計(jì)算機(jī)的功能、相信其處理正確性的有效方法。在用這種方法進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可以用事先準(zhǔn)備的模擬數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入和輸出結(jié)果測(cè)試，以便評(píng)價(jià)程序功能的優(yōu)劣。在這種審計(jì)過(guò)程中，可以預(yù)先核算出數(shù)據(jù)的核算結(jié)果，等測(cè)試完后，與程序運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行比較。也可以在輸出結(jié)果之后，利用輸入數(shù)據(jù)來(lái)核算驗(yàn)證。

　　（3）病毒審計(jì)測(cè)試法。即用病毒審計(jì)測(cè)試軟件對(duì)計(jì)算機(jī)病毒進(jìn)行審計(jì)測(cè)試的方法。這種審計(jì)測(cè)試軟件是針對(duì)各種不同的計(jì)算機(jī)病毒（特殊的具有破壞性的程序）而設(shè)計(jì)的。在測(cè)試結(jié)束之后，就可以督促有關(guān)部門運(yùn)用解除病毒的軟件進(jìn)行解毒處理。

　　（4）磁道掃描法。是用掃描程序?qū)Υ诺肋M(jìn)行掃描，以查出磁盤壞道的一種方法。一般的操作系統(tǒng)都提供了一種磁道掃描軟件，計(jì)算機(jī)審計(jì)人員可借助這種掃描軟件掃描出硬盤或軟盤上的已有壞道，從而督促有關(guān)部門采用相應(yīng)的方法對(duì)壞道進(jìn)行登錄處理，使數(shù)據(jù)不被存放在壞道上。

　　（5）重新處理法。就是對(duì)于查出的問(wèn)題，在數(shù)據(jù)環(huán)境雙備份安全的情況下，恢復(fù)出問(wèn)題以前的數(shù)據(jù)環(huán)境，重新進(jìn)行核算及結(jié)帳處理，目的在于檢查是否有人修改過(guò)機(jī)內(nèi)帳務(wù)。同時(shí)可以查閱當(dāng)時(shí)的數(shù)據(jù)記錄和日志記錄。

　　（6）透視法。也叫透過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)法。就是充分利用計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)，充分利用各個(gè)行業(yè)計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件系統(tǒng)所提供的各種可知信息及可利用的功能來(lái)進(jìn)單位內(nèi)部的帳務(wù)以及計(jì)算機(jī)內(nèi)部數(shù)據(jù)文件正確性的審計(jì)。一般的計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)都提供了豐富的維護(hù)及查詢命令，一些常用命令也可以用來(lái)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。對(duì)于應(yīng)用軟件系統(tǒng)，其表現(xiàn)的畫面菜單選擇功能，以及各種查帳、軋帳、記帳、復(fù)核、結(jié)帳、打印程序都可以提供明確的審計(jì)線索。

　　另外，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中的某些問(wèn)題還可以通過(guò)在不同的機(jī)器環(huán)境下恢復(fù)數(shù)據(jù)環(huán)境并進(jìn)行相同處理，檢查是否是由于機(jī)器問(wèn)題引起的。對(duì)于機(jī)器硬件故障的稽查可以采用適合硬件維修維護(hù)的一些方法。

　　由于計(jì)算機(jī)技術(shù)是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的技術(shù)，作為計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本方法，我們只作一些一般性介紹，這些方法對(duì)于開展計(jì)算機(jī)審計(jì)工作自然是大有裨益的。

　　某銀行電子計(jì)算機(jī)專業(yè)定量檢查打分表

　　檢查單位：                                                 檢查人：

　　（備注：以上各條要有具體事實(shí)數(shù)據(jù)說(shuō)明，做到的給滿分，未做到或不完善的不給分。）