加拿大大型政府信息技術工程審計

2014-11-08 20:48:22 大云網　點擊量：評論 (0)

　利用信息技術改造政府業務是加拿大目前電子政務建設的重點，加拿大審計長公署《2006年11月審計報告》反映了電子政務建設及審計的重點和面臨的問題。本文主要介紹加拿大大型政府信息技術工程的特征，加拿大政府

　利用信息技術改造政府業務是加拿大目前電子政務建設的重點，加拿大審計長公署《2006年11月審計報告》反映了電子政務建設及審計的重點和面臨的問題。本文主要介紹加拿大大型政府信息技術工程的特征，加拿大政府大型信息技術工程審計的背景、重要性、目標、范圍、方式、重點，以及信息技術工程審計的結論和建議。

　　一、大型信息技術工程審計背景

　　在電子政務建設初期，加拿大審計長公署通過政府信息系統開發審計，推動了政府信息化建設，但以往審計發現的問題仍然存在，政府信息化建設及監督也發生了新的變化。

　　（一）電子政務建設狀況

　　1995年，加拿大政府在政府再造藍圖中，將信息技術視為提高公共服務水平、大規模削減行政費用的良方。經過多年努力，加拿大政府不僅在教育、就業、醫療、采購、社會保險、企業服務、稅務等領域實現了政府電子服務，而且根據企業和公眾要求不斷開發、建立了政府入口網站。例如：加拿大政府入口網站，加拿大出口資源網站，加拿大青年網站等。

　　（二）以往審計發現的問題、建議及整改情況

　　1995年、1996年和1997年，加拿大審計署對政府信息系統開發進行了三次全面的審計。針對審計發現問題，提出了相應的審計建議，被審計單位及有關部門采取了相應的改進措施。

　　1.審計發現問題及建議

　　1995年，審計發現：基本業務問題分析不充分；管理層的支持和工程所有權不一致；開發小組經驗不足；開發結果與用戶承兌內容不完全一致；信息系統開發缺乏有效的監督。

　　1996年，對另外一些大型信息技術工程進行了檢查。審計報告的問題進一步支持了上次關于加強信息技術工程治理的審計建議。即：信息技術工程開發的擔保人由于政府部門和機構最高管理層擔任，并對信息技術工程開發進行支持，保持兩者的統一，是信息技術工程開發成功并達到預期結果的關鍵。

　　以往審計還發現：由于配置兼職領導，沒有經過培訓或沒有大型信息技術工程的管理經驗，通常致使信息技術工程開發失敗。

　　2.整改情況

　　公共賬目委員會在1996年5月份的報告中指示政府部門落實審計署1995年提出的審計建議，落實審計建議的方式包括：配置更多的資源，以對大型信息技術工程進行監督；就信息系統正在開發項目的投資情況向公共賬目委員會提交年度報告；由財政部辦公廳采取措施，保證大型信息技術工程所有權明確，責任到位；在可能的情況下，將信息技術工程拆分為較小的規模，以便管理。

　　財政部辦公廳通過制定總體性指導文件--《改進管理框架》（Enhanced Management Framework），落實審計署的建議和公共賬目委員會報告的指示。1998年，財政部辦公廳制定了《信息技術工程管理改進框架》（An Enhanced framework for the Management of Information Technology Projects），以促進政府部門和機構對《改進管理框架》的實施。

　　1998年以來，財政部辦公廳基本沒有制定大型信息技術系統管理指南。最近，審計署從財政部辦公廳下設機構首席信息官處得知：該機構正在全面評估《改進管理框架》，并在一些大型信息技術工程開發成果的測評和報告中采用了一種新的方法。

　　（三）借鑒、使用新的監督方法

　　一些政府部門和機構在信息技術工程的自我檢查中采用了第三者檢查法。審計署注意到，一些國家政府部門（特別是英國、美國和澳大利亞政府部門）在大型的信息技術工程監督中采用了新的方法。這些標準化的方法要求：在信息技術工程開發期間，由獨立的第三者對其最大的信息技術投資進行定期測評。在信息技術工程測評中，第三者實施嚴格的監督，并允許直接向政府（行政機關）提出建議。

　　在英國，政府建立了政府商務辦公室（the Office of Government Commerce），以促進政府部門和機構開發和應用成功的信息技術工程。政府商務辦公室開發了非約束“網關”復查框架，以較早地發現威脅信息技術工程成功的因素。2001年以來，政府商務辦公室的定期報告不僅使大型信息技術工程變得更加公開透明，而且使政府核心部門更容易關注存在問題的領域和環節，更容易編排政府部門和機構的高層支持部門。

　　（四）政府信息化建設現存問題

　　在以前審計中，審計署就加強工程治理、工程業務內容分析、工程管理和工程組織能力評估等問題提出了相應的審計建議。針對這些審計建議，財政部辦公廳制定了《改進管理框架》。由于政府部門和機構沒有執行《改進管理框架》的規定，現行審計中發現的許多問題是以前審計報告中一直關注的問題。盡管研究結果早已表明小型信息技術工程比大型信息技術工程開發更容易成功，但政府部門和機構卻再次進行大型信息技術工程建設，對此審計署給予關注。因為隨著大型政府部門信息技術工程文件的形成，政府部門和機構若要避免以往的錯誤，完善信息技術工程的治理和管理框架非常關鍵。

　　二、大型信息技術工程的特征及審計的重要性

　　通過信息技術改進政府管理方式是加拿大政府信息技術工程開發的現實特征，開展大型信息技術工程開發審計，對政府信息化建設至關重要。

　　（一）大型信息技術工程的特征

　　目前，聯邦政府開發的大型信息技術工程，許多不再僅僅是開發新型的計算機硬件、軟件和系統，而是促進政府部門和機構轉變業務方式。例如：引進新的業務程序，使業務處理現代化。其開發呈現以下特征：

　　投資量大。2003年至2006年間，經財政部批準、由政府部門和機構承擔的信息技術工程有88項，投資額達71億美元。在這些財政部批準投資的信息技術工程以外，政府對加拿大健康信息中心（Canada Health Infoway）已經投入12億美元，加拿大稅務局（Canada Revenue Agency）對本單位信息系統已經投入4.31億美元。所以，政府在3年中對信息技術工程投資總額共計87億美元。

　　業務內容變化快。提高公共服務的質量和效率，是政府信息技術工程開發的關鍵。它如同信息技術可以導致政府業務變化一樣，人人皆知。當今，幾乎所有的政府信息技術工程都存在著一些引發業務內容變化的因素，這種變化超出了對新型計算機硬件、軟件、系統的開發范圍。引發業務變化的因素包括引進新的業務程序、業務處理現代化和向客戶提供新型服務。新型客戶服務通常包括：更新大量的手工處理程序規定，或更新自動化處理程序或電算化處理程序，例如：提交網絡在線求職記錄。

　　復雜性超出了政府部門界線。1998年至2006年間，大型信息技術工程發生了根本性的變化。聯邦政府已經意識到大型信息技術工程的復雜性超出了政府部門界線，這種意識的增強導致了扁平化措施的出現（例如：政府在線，安全路徑）。提高大型信息技術工程應用效率，取決于聯邦政府部門和機構的整體決策水平。然而，在扁平化管理不完善的情況下，政府實現信息技術工程業務改造的計劃的可能性很小。

　　工程管理工作新。與其它行為規范相比，政府信息技術工程管理工作比較新。與之適應，政府部門和機構對信息技術工程管理方式仍然在探索之中。因此，任何以信息技術為業務支撐的投資單位，對大型信息技術工程的內在復雜性、造價高、風險大及計劃期長和開發期長的問題，必須加以關注。

　　工程規模變小。近十年間，其他國家政府部門和民營部門對廣義信息技術工程面臨的競爭和失敗原因進行了研究。審計署在1995年審計報告中，就信息系統開發問題，對斯坦迪什小組（the Standish Group）1994年的研究成果進行了評估。研究發現令人擔憂的問題是：31.1%的信息技術工程在完工前作廢，52.7%信息技術工程高出原有造價的189%。在2000年的研究報告中，斯坦迪什小組總結了信息技術工程開發的主要規律，認為：限制工程開發規模由6個人用6個月完成，是多數信息技術工程取得成功的訣竅；到2000年，每項信息技術工程平均造價比1994年減少一半。

　　工程開發成功率逐步提高。2004年，斯坦迪什小組在檢查中提出：1994年以來，信息技術工程開發成功率有了某些提高。該小組當年檢查結果顯示：開發成功的（達到時間、預算、特征、性能要求）占全部開發的信息技術工程的29%；有爭議的（完工不及時，超出預算，或沒有達到特征、性能要求）占全部開發的信息技術工程的53%；失敗的（完成的或交工的工程提前作廢，或者從未使用過）占全部開發的信息技術工程的18%。

　　（二）審計的重要性

　　開展大型信息技術工程開發審計，不僅可以促進電子政務的建設，而且可以提高政府信息化投資效益。

　　當今，很少有政府部門和機構在缺乏信息技術支撐下進行業務處理。但政府部門和機構若想經濟、有效地提供公共服務，就必須開發出成功的信息技術工程。而大型的信息技術工程較之以前更加復雜，政府參與者不斷地增加。

　　最近三年，新的業務項目主要使用信息技術，為此聯邦政府審核批準資金達87億美元。盡管信息技術工程對政府部門和機構很重要，但仍存在著超支、延期、績效不高、大量投資后廢棄的情況。了解信息技術工程失敗和成功的原因，有助于政府更好地確定政府成功地規劃和管理信息技術工程的位置，為政府履行職責提供有效的服務手段，使信息技術投資效益最大化。