0 引言

隨著電網企業信息化的廣泛應用,營銷與財務信息化水平均有提升,2009年以來,營銷與財務進行了集成,初步實現了營銷與財務信息共享,解決了營銷系統的數據孤島問題,建立了營銷系統與財務系統之間的數據標準、集成規范,集成了電費用戶、目錄電價、到戶應收電費、應收電費及業務費分類匯總、實收電費及業務費分類匯總、營銷賬務總分類核算、賬齡分析等信息內容,但營銷信息共享度仍有待提高。因此實現營銷與財務統一流程、統一主數據、統一規則,完善跨部門的工作流程及職責劃分,統一電價電費信息標準及管理流程,統一營銷與財務賬務核算,構建營銷與財務一體化運作體系,實現營財業務融合,實現營財流程貫通,強化公司電價電費全過程管理,對提升電網營財業務管理具有重要
意義。

營財一體化就是在營銷信息系統與財務信息系統之間建立起一定的業務流程和處理規則,通過數據集成使營銷信息系統中的具體業務處理與財務信息系統中的賬務處理聯動,達到營財信息共享的目的,是進一步夯實營財管理基礎,實現營財精益管理的重要手段^[1]。目前營財一體化主要以集成模式為主,仍然面臨較多困難,制約著營財一體化運作效率的進一步提升^[2]。因此,在營銷與財務集成的基礎上,通過構建營財一體化,提升營財融合深度,進一步提升管理效率與效益。

 1 當前營財集成現狀

1）核算規則尚未統一。營財雙方系統核算差異較大,數據需求不同,導致數據較難進行交互融合,一體化建設前雙方分別進行賬務核算,線下由營銷傳遞賬務數據,進行人工核對,工作量較大。

2）數據標準尚未統一。營財雙方系統各自管理如科目體系、目錄電價等主數據,主數據的管理沒有建立協同機制,雙方處理完全割裂,導致一體化數據融合難度大。

3）業務流程尚未貫通。營財雙方職責管理界面不清晰,業務組織模式及管理要求沒有統一,缺乏有效銜接。業務數據傳遞不具備數據反向穿透查詢功能,導致數據前后關聯性不強,數據核對困難。未建立數據修改傳遞規則,導致營銷系統數據在傳遞后二次修改內容無法及時協同,影響數據一
致性^[3]。

 2 構建營財一體化的主要思路

通過營財深度融合,實現應收管理、實收管理、退費管理、呆壞賬管理、報表管理、電費資金等電費相關業務管理。業務流程總圖如圖1所示。

圖1 業務流程總圖Fig.1 Overview of business process

2.1 構建公司級電價電費管理流程

全面梳理了營銷與財務雙方系統業務處理、賬務處理流程,制定適用公司統一的電費賬務核算流程、營銷業務處理流程,統一標準,固化流程,統一營財關賬時點,實現業務數據實時傳遞,設定數據調整期限和規則,確保營銷、財務系統反映的電費信息流、資金流一致^[4]。

2.2 構建主數據標準

明確營財主數據標準規范及管理范疇,提升營財主數據一致性、規范性。通過營銷與財務系統業務數據的全面核對與清理,統一業務規則,統一主數據標準,實現主數據的同質化管理。基于營財主數據標準及管理流程,固化主數據標準,建立主數據映射關系管理機制,確保雙方系統的口徑一致性,實現業務融通^[5]。

2.3 構建電價電費業務管理規則

理清關于銀行賬戶管理的職責界面、電費退費的職責界面、非銀行資金管理的職責界面、營財雙方的職責界面劃分,統一營銷與財務電價電費業務管理規則。以《國家電網公司會計核算辦法》為依據,以財務會計準則和公司財務會計規則為標準,全面梳理營銷與財務賬務核算方式差異,統一營財賬務核算規則,建立營銷與財務的賬務追溯機制及賬務數據核對規則。

2.4 構建營財一體化組織運作模式

規范營銷賬務核算業務的組織模式,完善營銷與財務跨部門間的工作流程及職責劃分、工作標準及相關制度,建立完善的營銷賬務核算業務組織模式^[6-7]。從業務說明、職責劃分、工作步驟等各個方面,明晰職責規范業務,同時將風險因素和內控措施匹配到流程環節中,強化業務內控管理,夯實營財工作基礎。以業務流程管理為核心、職責體系為保障、制度標準為依據、促進企業績效提升,保障營財一體化長效運行^[8]。

 3 構建營財一體化的技術支持

3.1 技術架構

國網蒙東電力在國家電網系統中是集中部署的試點單位,創新將會計引擎和營財一體化建設有機結合,集成的架構如圖2所示。會計引擎是以簡化業務應用為核心、以數據轉換融合為手段,實現不同系統間數據轉換的綜合應用平臺。營財一體化要求營財雙方業務融合、流程貫通和數據實時傳遞^[9]。會計引擎是“熒幕”,營財一體化是“劇情”,通過會計引擎實現營財集成的可視、可控、可優化管理,基于用戶體驗的交互設計,實現可見即可“點”的交互效果,直觀展示所有營財數據融合、映射關系,保障關鍵信息都可穿透至明細內容,有效提升營財集成效率和效果,切實解決營財系統間需求變動實現路徑長、數據融合問題定位難、流程職責不清晰等問題^[10]。

圖2 采用會計引擎結合ESB、ODS實現集成的架構Fig.2 Integrated architecture combining finance data engine with ESB、ODS technology

過程描述如下。

1）營銷系統每天自動將應收、實收等數據寫入數據中心ODS數據表中。

2）營銷系統調用會計引擎在ESB上注冊的服務,傳輸約定的XML格式數據至會計引擎。

3）會計引擎接收到營銷約定的XML格式數據,準備從數據中心獲取數據。

4）會計引擎接口服務解析XML格式數據,向數據中心獲取營銷數據。

5）會計引擎將獲取的營銷數據轉換為財務管控數據。

3.2 驗證方式

會計引擎將集成過程劃分為集成、轉換、輸出3個階段,直觀展示原始數據和轉換后數據,集成階段能穿透查看營銷原始憑證數據、轉換階段能穿透查看財務轉換后憑證數據,包括科目,借、貸方金額等,并能準確定位問題（見圖3）。

圖3 通過會計引擎問題準確定位Fig.3 Through the accounting engine to achieve accurate positioning problem

3.3 典型功能

3.3.1 憑證集成

營銷根據電費發行記錄進行業務數據處理,依據業務數據生成營銷應收憑證,經營銷審核后憑證每天定時集成至數據中心。營銷系統中準確區分終端售電和集團內部售電業務。營銷以現金、支票、內部賬單等結算方式收取電費以及預收沖抵等業務制作實收憑證,憑證審核后按日集成至數據中心。財務系統按會計事務代碼、憑證日期、憑證單位和科目映射規則生成匯總憑證,并根據營銷提供線下審核資料審核傳遞數據。

3.3.2 退費流程固化

營銷根據實際發生業務發起退費流程申請,完成線上線下審批流程后,將退費業務申請傳遞至財務管控系統。財務根據營銷提供線的下手續齊全的相關資料審核營銷退費單據,審驗合格后傳遞完成資金支付工作并生成財務退費憑證,同時將退費支付成功信息及管控憑證號反饋至營銷系統。營銷根據財務傳遞退費成功信息完成退費業務歸檔,并進行賬務處理。營銷退費憑證不再傳遞至財務管控系統,營財退費應在同一會計期間內完成。

3.3.3 目錄電價審核

基于營、財目錄電價的管理現狀及需求差異,財務與營銷目錄電價銜接的基本原則為：一是固化財務與營銷目錄電價之間的映射關系;二是建立財務與營銷目錄電價變更機制。營銷系統將目錄電價變動信息傳遞給財務,財務系統根據電價碼同步機制,將電價碼變動信息（變更、新增、停用）生成待辦單據,通知財務部電價管理人員處理。

3.3.4 管理報表數據同源

營財報表數據集成,通過“表表集成”+“應收到戶明細數據生成”。營銷系統具備條件直接生成的常用電價管理報表,采用表表集成。財務部門所需的特殊管理用報表,自行根據應收到戶明細數據等分析編制。

 4 構建營財一體化的主要成效

4.1 應用成效

營財一體化集約化管理,實現了應收電費、實收電費、營業性收費、其他業務費、報表等營財全業務的集成融合,建立起完整的營銷電費核算體系。完成營銷財務及財務業務流程優化,業務流程和職責界面清晰劃分。梳理完善了管理流程和崗位職責,推動實現營財融合和信息共享,初步搭建了標準統一、管理高效的電費集約化管理體系。統一規范了營財核算科目體系和核算規范,實現了總賬、明細賬、憑證、業務數據間的對應和審計可追溯,確保營財業務、賬務和報表數據的高度一致。

4.2 經濟效益

全面開展營財一體化集約化管理,集成業務信息,信息顆粒度更為精細,維度更多,時效性更快,可靠性更高,為管理精益化提供有力的支撐。集成范圍全覆蓋,賬務處理智能化,會計核算業務自動生成財務憑證比率達99%以上。業務規范前移,不僅提高了工作效率,而且風險機會成本也大幅降低。企業資源合理配置,求得最大的經濟效益。

4.3 社會效益

在公司信息化廣泛應用的今天,做好營財數據融合是基礎,統一數據基礎,統一業務標準,貫穿全業務流程,是一種信息化管理理念。要在“大云物移”日益興盛的時代中