一前言

近些年電網企業的成本管控工作已經取得了很大的進步，但是隨著電力系統改革的不斷深化，外部監督力度的持續增強，還有與企業自身不斷提升的愿景目標相比，依然存在很多的不足：預算編制依據不充分，財務語言業務難以理解，財務與業務需加深融合，依據作業成本指導工程施工結算等，目前尚無信息化系統。

電網企業是資產密集型企業，電網運維成本占資產全壽命周期的95%以上，電網資產運維階段作業復雜、不確定因素、受外界影響因素較多，如何在此期間監控并準確統計其成本是資產全壽命周期管理的一個重要環節，而作業成本管理就是達到這一目標的重要途徑。

遠光軟件通過對貴州電網公司遵義供電局電網運維業務的詳細調研，對作業成本管理展開深入研究，自主規劃和研發“電網企業運維作業成本管理解決方案”，解決遵義供電局以往電網運維作業成本管理沒有信息化平臺支撐問題，提高預算編制合理性、科學性，加強預算管控能力，細化成本支出，提供成本向作業歸集路徑，為成本向資產歸集提供支撐，提高了企業成本精益化管理水平。

二解決思路

1. 構建以作業活動為主對象的作業成本體系庫：

（1）建立電網運維作業活動體系：結合南網供電成本詞典以及用戶實際業務，梳理電網運維業務類別、業務內容，梳理檢修成本、運行成本、其他運維費用的作業活動體系，形成電網運維作業活動體系。

（2）根據作業制定標準：結合南網準入預算標準、近3年歷史發生數據，依據成本動因，以及各專業人員工作經驗，對作業活動制定標準基價。

（3）形成標準作業庫：對作業進行不同專業的分類，如分輸電、變電、配電等，根據不同作業分類設置作業對應的預算科目、核算科目、歸口部門、對應資產分類等，完成作業成本體系庫建設。

2. 指導預算編制

（1）項目儲備階段：各基層單位在申報項目需求時，項目的概算可通過引用標準作業庫，及時算出需求概算金額。通過選取作業，輸入數量，系統自動根據基價*數量算出項目概算，同時建立項目與作業活動的對應關系。

（2）預算上報階段：在預算一上階段尚未有項目明細，以往做法都是通過整體估算，算出大概的預算數據。通過引用儲備庫信息，系統自動根據作業與預算科目對應關系，算出各科目的預算總數，作為一上預算數據。

（3）搶修與日修預算編制：對于電網運維的搶修和日常零星修理，不能及時找設計公司出具項目概算，可通過引用標準作業庫，及時得到項目概算，大大提高了項目進度。

3. 細化成本支出

項目在儲備階段已有對應作業活動，在工程進度結算單基礎上做適應性改造，選擇了項目后自動帶出對應作業活動，用戶根據項目完成情況填寫報銷金額。由于目前業務現狀，暫不強制結算到作業活動層級，對于能結算到作業活動的系統直接將成本歸集到作業活動，不能確定到作業活動的，可按項目結算，后續根據分攤規則將成本分攤到作業。

4. 監控項目結算

在工程結算時，當結算金額與項目對應作業總額有差異時，系統給予提醒，保證工程結算的準確性。

5. 建立作業成本分攤模型

制定合理的作業成本歸集及分攤方法，對直接成本和間接成本分別設計歸集和分攤方法。直接成本按材料、人工、機械費等直接歸集，對于項目直接成本但不能直接歸集到作業活動的，提供按作業預算占比進行分攤，間接成本采用分攤方法，可按成本總額占比或資產總值占比分攤到單項作業活動中。

6. 作業成本對比分析

根據標準成本與實際單位作業成本對比分析，找出標準與實際執行差異，為后續作業標準修訂提供依據。同時也可通過差異分析查明重點設備系統，對于運維成本較高的設備進行重點管理，確定運維重點工作。

7. 標準作業滾動修編

隨著成本動因、市場人工費用、機械費用的變化、電網運維作業技能不斷的提高，對作業標準庫實時修訂，依據標準與實際之間的差異，根據動因及實際結算依據及時修訂標準作業基價，對于落后的作業及時停用，對于新增作業及時新增，使標準作業庫保持最新狀態。

三應用效益

1. 節約成本，提高效益：作業成本分析可以幫助企業增強增值作業以提高經濟收益，同時改善或消除不增值作業以節約成本和資源優化。

2. 強化安全生產：隨著作業成本管理的不斷深入應用，可推廣標準化作業管理，促進檢修人員提高安全風險意識，提高電網可靠性。

3. 促進業財融合：作業活動有對應的資產，完成作業活動的成本歸集與分攤，可為未來成本向資產歸集提供了數據支撐。

4. 輔助預算編制：作業成本管理作為財務與業務的溝通橋梁，為預算編制提供了信息支撐。