(二)經(jīng)營管理方面。

1.2016年，所屬中國葛洲壩集團股份有限公司未經(jīng)批準簽訂3個PPP項目施工總承包合同;所屬中國葛洲壩集團投資控股有限公司(以下簡稱葛洲壩投資公司)未經(jīng)批準收購一家公司股權，涉及金額5.61億元。

2.2013年至2016年，所屬中電工程未經(jīng)批準向外部企業(yè)提供委托貸款51億元，其中2016年5億元。

3.2015年6月、2016年6月，所屬葛洲壩集團綠園科技有限公司未經(jīng)核準分別出資5.5億元、3.25億元，與外部企業(yè)設立合資公司開展非主業(yè)業(yè)務。

4.2014年12月、2016年3月，中國能建總部在未經(jīng)核準的情況下，同意所屬葛洲壩投資公司分別出資4.73億元、1.71億元進行非主業(yè)投資。

5.2015年，所屬中南電力設計院在未經(jīng)批準的情況下，投資4.33億元建設風電場項目。

6.2010年至2016年，所屬天津電力建設有限公司等5家企業(yè)違規(guī)將承攬的工程對外分包，涉及合同金額35.55億元，其中2016年1894.58萬元;所屬一家企業(yè)2015年違規(guī)出借資質(zhì)，至審計時收取管理費用39.29萬元。

7.2016年，所屬中電工程等兩家企業(yè)在工程項目分包和物資采購中未按規(guī)定招標，涉及合同金額10.23億元。

8.2014年11月、2016年4月，所屬葛洲壩集團水泥有限公司和葛洲壩投資公司未按規(guī)定將資產(chǎn)評估報告上報集團審核備案，分別出資5.98億元、1.65億元收購兩家外部企業(yè)股權。

9.2014年，所屬陜西電力設計院有限公司違規(guī)發(fā)放自行管理的企業(yè)年金2447.37萬元。

10.2017年，所屬中國葛洲壩集團房地產(chǎn)開發(fā)有限公司違規(guī)競拍土地，增加投資600萬元。

11.至審計時，中國能建未出臺中介費用支付具體管理辦法，導致相關費用支付標準不一。

12.至審計時，中國能建機構(gòu)整合不到位，境外代表機構(gòu)較多。

13.至審計時，中國能建尚未建成覆蓋集團各層級和主要業(yè)務的信息系統(tǒng)，327家法人單位未使用集團統(tǒng)一的財務集中核算系統(tǒng)，184家法人單位未納入集團電子集中采購管理平臺。

14.至審計時，中國能建未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置、壓縮管理層級減少法人戶數(shù)工作;2016年，中國能建未按要求完成年度應收賬款和存貨壓控工作。

(三)落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1.2013年5月至7月，所屬西北電力建設工程有限公司超標準購買3輛公務用車，涉及金額143.51萬元。

2.2013年1月，所屬廣東火電邀請外部單位人員開展聯(lián)誼活動，使用公款支付餐費等9.41萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國能建通過調(diào)整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度、補繳稅費、追責問責等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

2018年第37號公告：中國西電集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結(jié)果

中國西電集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結(jié)果

(2018年6月20日公告)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國西電集團有限公司(以下簡稱中國西電集團)2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中國西電集團總部及所屬陜西寶光集團有限公司等7家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國西電集團成立于1959年，主要從事輸變電及控制保護設備的研究、制造、服務等。據(jù)其2016年度合并財務報表反映，中國西電集團2016年底擁有全資和控股子公司54家、參股公司13家;資產(chǎn)總額392.44億元，負債總額159.18億元，所有者權益233.26億元，資產(chǎn)負債率40.56%;當年營業(yè)總收入164.57億元，利潤總額12.32億元，凈利潤10.43億元，凈資產(chǎn)收益率4.54%;國有資本保值增值率103.32%。致同會計師事務所(特殊普通合伙)對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。

審計署審計結(jié)果表明，中國西電集團堅持創(chuàng)新驅(qū)動，加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)規(guī)模較快增長;轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，推動主業(yè)降本增效，優(yōu)化國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)布局;完善集團管控模式，不斷健全預算管理和業(yè)績考核評價體系，提升經(jīng)營管理水平。審計也發(fā)現(xiàn)，中國西電集團在財務管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)財務管理和會計核算方面。

1.所屬西安西電鵬遠重型電爐制造有限公司等兩家企業(yè)將2015年應計提的存貨跌價準備推遲到2016年計提，造成2016年少計利潤1816.84萬元。

2.2016年，中國西電集團合并財務報表時，對內(nèi)部關聯(lián)交易抵銷不充分，造成多計利潤1398.11萬元;未將一家實際控制的子公司納入合并報表范圍，涉及資產(chǎn)486.9萬元，少計利潤28.18萬元。

3.2016年，中國西電集團總部及所屬兩家單位列支交通補貼、通訊費等工資性支出198.5萬元，未納入工資總額核算。

4.2016年，所屬成都西電蜀能電器有限責任公司等兩家企業(yè)推遲確認設備銷售收入，造成少計當年利潤22.39萬元。

(二)經(jīng)營管理方面。

1.2006年至2016年，中國西電集團16個事項未嚴格履行決策程序或辦理審核備案手續(xù)，涉及金額29.23億元。

2.2010年至2016年，所屬西安西電高壓開關有限責任公司等10家企業(yè)的2.59億元咨詢費支出未按規(guī)定向集團備案。

3.2008年，中國西電集團未嚴格履行決策程序，同意一家所屬企業(yè)對外提供擔保，至審計時上述擔保事項已形成損失風險2.01億元。

4.2010年7月，中國西電集團批準所屬單位收購外部企業(yè)股權。由于收購時風險考慮不充分、收購后運營管理不到位等，至2016年底被收購企業(yè)累計虧損1.82億元。

5.2016年，所屬西安西電電力電容器有限責任公司投資1.45億元的技術改造項目，因產(chǎn)品市場占有率下滑等，年產(chǎn)值未達到預期目標。

6.2011年，中國西電集團批準一家所屬企業(yè)新建的部分產(chǎn)能不符合國家產(chǎn)業(yè)政策。至2016年底，該企業(yè)累計虧損1.44億元。

7.2012年，中國西電集團在尚未取得正式批復文件的情況下，投資9635.1萬元認購股票。

8.2009年，中國西電集團違反逐步降低對所屬西安天翼新商務酒店有限公司持股的承諾，仍出資493.19萬元增持至100%股權，至2016年底該企業(yè)累計虧損8399.37萬元。

9.2009年，中國西電集團將一個已基本完工項目作為新建項目，申請并獲取建設資金7305萬元。

10.2014年至2016年，中國西電集團與外部企業(yè)成立的合資公司，由于產(chǎn)品在目標市場未取得突破等，累計虧損6317.3萬元。

11.至審計時，因?qū)Q(mào)易業(yè)務風險控制不到位，中國西電集團所屬一家企業(yè)有5207.4萬元應收賬款逾期未收回。

12.至審計時，中國西電集團所屬一家企業(yè)的3個項目因前期調(diào)查不充分等面臨損失或形成虧損4145.56萬元。

13.2006年，在所屬西安西電變壓器有限責任公司(以下簡稱西電西變公司)未經(jīng)評估的情況下，中國西電集團同意其對控股子公司增資2000萬元。

14.2008年，所屬西電西變公司未嚴格履行決策程序為供應商融資2000萬元。

15.2011年，中國西電集團所屬一家企業(yè)未經(jīng)充分評估風險成立合資公司，后因持續(xù)虧損將股份轉(zhuǎn)讓，形成損失320萬元。

16.2016年，所屬西電西變公司未按內(nèi)部規(guī)定通過公開招標方式銷售廢舊物資，涉及金額258.39萬元。

17.2013年至2015年，中國西電集團未嚴格履行決策程序，向所屬企業(yè)發(fā)放獎金140萬元。