2.2014年至2016年，所屬貴州烏江水電開發(fā)有限責任公司等5家企業(yè)部分中高層管理人員和職工超標準乘坐交通工具，涉及金額219.8萬元，其中2016年15.1萬元。

3.2014年至2016年，所屬貴州烏江水電開發(fā)有限責任公司等兩家企業(yè)違規(guī)購買香煙和高檔酒水57.83萬元。

4.2009年9月至2015年12月，中國華電所屬企業(yè)一名中層管理人員違規(guī)持有該企業(yè)間接控股的一家公司股權(quán)，并轉(zhuǎn)讓獲利29.89萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國華電通過調(diào)整有關(guān)會計賬目和財務報表、建立健全相關(guān)制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

2018年第9號公告：中國東方電氣集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結(jié)果

中國東方電氣集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結(jié)果

(2018年6月20日公告)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國東方電氣集團有限公司(以下簡稱東方電氣集團)2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了東方電氣集團總部及所屬東方電氣股份有限公司、東方電氣集團國際合作有限公司(以下簡稱東方電氣、國合公司)等3家二級單位，對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

東方電氣集團成立于1958年，主要從事大型發(fā)電成套設備制造、電站工程承包、環(huán)保節(jié)能設備制造及貿(mào)易等。據(jù)其2016年度合并財務報表反映，東方電氣集團2016年底擁有全資和控股子公司53家，參股公司14家;資產(chǎn)總額1043.5億元，負債總額753.03億元，所有者權(quán)益290.47億元，資產(chǎn)負債率72.2%;當年營業(yè)總收入370.37億元，利潤總額-20.98億元，凈資產(chǎn)收益率-6.8%;國有資本保值增值率90.6%。信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網(wǎng)公開。

審計署審計結(jié)果表明，東方電氣集團堅持做大發(fā)電設備產(chǎn)業(yè)，加強技術(shù)優(yōu)化和產(chǎn)品升級，提升主業(yè)競爭力;實施創(chuàng)新驅(qū)動，構(gòu)建覆蓋全集團、多層次的創(chuàng)新體系，加快培育新產(chǎn)業(yè);推進董事會試點工作，健全董事會的制度及職責權(quán)限，完善公司治理結(jié)構(gòu)。審計也發(fā)現(xiàn)，東方電氣集團在財務管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)財務管理和會計核算方面。

1.2016年，所屬東方電氣風電有限公司(以下簡稱東方風電)未按規(guī)定確認風電機組收入成本，由此多計利潤2551萬元。

2.2016年，所屬東方電氣集團東方電機有限公司(以下簡稱東方電機)未按規(guī)定轉(zhuǎn)增國有資本2494萬元。

3.2016年，所屬東方電氣集團東方汽輪機有限公司(以下簡稱東方汽輪機)未將歸屬于當期的材料成本差異進行分攤，多計成本2338.8萬元。

4.2016年，所屬國合公司、東方電氣股份有限公司國際工程分公司(以下簡稱工程分公司)違規(guī)對非貨幣性項目計算匯兌損益，少計財務費用630.26萬元。

5.2016年，所屬東方電氣投資管理有限公司(以下簡稱投資公司)等4家企業(yè)超工資總額列支補貼、獎金等工資性支出489.99萬元。

6.2016年，所屬東方汽輪機、東方電氣集團東方鍋爐股份有限公司(以下簡稱東方鍋爐)未將已達到預定可使用狀態(tài)的在建工程及時結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，少計折舊481.44萬元。

(二)經(jīng)營管理方面。

1.2006年至2016年，東方電氣集團總部及所屬兩家企業(yè)因未有效防范市場和投資管理等風險，3個項目投資形成虧損，至2017年底已計提減值準備31.6億元。

2.2003年至2016年，東方電氣集團總部及所屬兩家企業(yè)違反內(nèi)部決策程序購買固定資產(chǎn)等，涉及金額23.98億元。

3.2008年至2016年，所屬工程分公司10起訴訟事項未按規(guī)定報備，涉及金額4.11億元。

4.所屬東方電氣以前年度承攬的4個供貨項目，因合同風險管控不到位等相關(guān)存貨及應收款項面臨損失，至審計時已計提減值準備2.91億元。

5.至2016年底，所屬峨眉半導體材料研究所、東方電氣(廣州)重型機器有限公司因采購計劃不合理、項目停滯等造成物資積壓及資金閑置，涉及資金1.39億元。

6.2011年，所屬東方電氣集團東汽投資發(fā)展有限公司未經(jīng)盡職調(diào)查對外銷售產(chǎn)品，之后因客戶無支付能力，3039萬元貨款未能收回，在2014年已全額計提壞賬準備。

7.2012年，所屬東方鍋爐、東方汽輪機超概算投資2710.91萬元。

8.2010年4月，東方電氣集團在年度投資計劃外使用2084.07萬元購買27套商品房及車位，至審計時長期閑置。

9.2011年至2016年1月，所屬東方電機、東方風電違規(guī)向未列入合格供應商范圍的企業(yè)采購物資1970.94萬元。

10.2013年至2016年，所屬東方日立(成都)電控設備有限公司違規(guī)向未提供相關(guān)服務的外部企業(yè)支付代理費818.98萬元。

11.至審計時，東方電氣集團未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理處置、退出房地產(chǎn)業(yè)務工作;2016年，東方電氣集團未按要求完成年度應收賬款和存貨壓控工作。

(三)落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。

1.2012年至2013年，所屬東方電機、東方鍋爐超標準購車7輛，涉及金額381萬元。

2.2015年至2016年，所屬東方鍋爐等9家企業(yè)消費高檔煙酒118.43萬元，其中2016年90.94萬元。

3.2013年，所屬投資公司違規(guī)以會議費名義向參會人員發(fā)放購物卡，涉及金額10.94萬元。

三、審計處理及整改情況

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。東方電氣集團通過調(diào)整有關(guān)會計賬目和財務報表、建立健全相關(guān)制度、追責問責等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。

2018年第32號公告：中國能源建設集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結(jié)果

中國能源建設集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結(jié)果

(2018年6月20日公告)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國能源建設集團有限公司(以下簡稱中國能建)2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中國能建總部及所屬中國電力工程顧問集團有限公司、廣東火電工程有限公司(以下分別簡稱中電工程、廣東火電)等4家二級單位，對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

中國能建成立于2011年，主要從事電力和能源規(guī)劃咨詢、勘察設計、施工及工程總承包，電力裝備制造、水泥和民爆產(chǎn)品生產(chǎn)等。據(jù)其2016年度合并財務報表反映，中國能建2016年底擁有全資和控股子公司596家、參股公司2家;資產(chǎn)總額3070.34億元，負債總額2281.87億元，所有者權(quán)益788.47億元，資產(chǎn)負債率74.32%;當年營業(yè)總收入2254.07億元，利潤總額92.36億元，凈利潤72.28億元，凈資產(chǎn)收益率10.24%;國有資本保值增值率109.12%。立信會計師事務所(特殊普通合伙)對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在上海證券交易所網(wǎng)站公開。

審計署審計結(jié)果表明，中國能建以市場為導向，在鞏固傳統(tǒng)國內(nèi)電力工程業(yè)務基礎上，逐步向工程總承包、國際業(yè)務和非電業(yè)務轉(zhuǎn)型發(fā)展;推進實施企業(yè)整體改制，實現(xiàn)了所屬中國能源建設股份有限公司H股整體上市;加強全面預算管理、項目管理和成本管理，企業(yè)效益穩(wěn)步提升。審計也發(fā)現(xiàn)，中國能建在財務管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)財務管理和會計核算方面。

1.2016年，所屬東北電力第二工程有限公司未將實際控制的一家企業(yè)納入合并財務報表，涉及資產(chǎn)4840.23萬元。

2.2016年，所屬廣東拓奇電力技術(shù)發(fā)展有限公司違規(guī)獲取資金3927.73萬元，用于發(fā)放勞務派遣人員工資、獎金等。

3.2016年，所屬中國電力工程顧問集團中南電力設計院(以下簡稱中南電力設計院)、中國電力建設工程咨詢有限公司未按完工百分比法對16個總承包工程項目確認收入，少計收入3137.89萬元。

4.2016年，中國能建總部及所屬8家企業(yè)超工資總額列支職工交通費等工資性項目，多計成本費用2373.48萬元。

5.2016年，所屬廣西水利電力建設集團有限公司未按規(guī)定計提相關(guān)費用，多計利潤101.73萬元。