世界主要國家能源重要政策回顧（2017）

2018-04-12 09:49:05 能源研究俱樂部　點擊量：評論 (0)

2017年，世界經濟迎來逐步向好局面。受能效提高、替代能源發展、石油需求增速提高等多種因素的影響，世界主要國家紛紛調整本國能源相關政策

二、能源相關行業稅收政策

調整稅收是國家調節能源行業的主要政策手段之一。國家通過稅制改革、稅收優惠和稅費減免等具體的政策措施，可以扶持某些地區、能源企業和具體能源品種的發展，促進能源行業的調整和社會經濟的協調發展。

在當前全球經濟增長乏力、能源企業生產成本居高不下的情況下，美國、沙特等資源大國陸續采取減稅，尤其是降低能源企業所得稅作為應對措施。高度依賴石油出口的海灣地區國家紛紛以增值稅方式實現政府財政收入的多樣性，擺脫對石油出口的過度依賴。經歷了幾年停滯的拉美地區國家憑借油氣行業回暖契機，推出優惠關稅等激勵政策，以鼓勵深水油氣資源開發。特別值得一提的是，俄羅斯政府通過了討論長達十年之久的開采碳氫化合物所得附加稅征收方案，向征稅制度的完善邁出關鍵一步，為解決油氣行業的發展難題提供有益探索。

（一）美國大規模減稅利好國內油氣行業

2017年12月，美國總統特朗普簽署《減稅與就業法案》。根據法案，美國從2018年起實施減稅1.4萬億美元。這是美國30年來最大規模的一次稅改，旨在通過低稅率減少美國跨國企業在美國以外投資，吸引其他跨國企業到美投資，并刺激國內經濟以實現就業增加和GDP增長。其中最引人關注的核心內容是企業所得稅稅率從35%降低至21%，同時將境外所得改為屬地原則。

對于美國能源行業而言，減稅方案對于石油天然氣等傳統能源企業無疑是重大利好，稅改涉及的企業所得稅、利息稅收抵扣、替代性最低減稅額等內容將對能源企業的生產運營產生實質性影響。美國能源企業目前的實際稅率較高，因此獲得的稅改降幅也較大。埃克森美孚、雪佛龍等美國油氣巨頭企業的境外利潤占比極高，因此也是海外利潤匯回稅下調的最大受益方之一。短期來看，公司稅大幅降低有助于上市油氣企業實現每股收益增長，將對油氣企業的股價形成利好態勢。長期來看，企業稅率下調減輕油氣企業稅負負擔，將提升美國油氣企業在國際市場上的競爭力，降低美國國內對原油進口的需求，并加速美國油氣產品出口的步伐，對歐佩克、俄羅斯等產油國的市場份額造成沖擊。

（二）俄羅斯石油稅制改革邁出關鍵一步

2017年11月，俄羅斯聯邦政府通過了討論已久的開采碳氫化合物所得附加稅征收方案，同月，俄聯邦稅法修訂法案（關于征收開采碳氫化合物所得附加稅的內容）提交至俄國家杜馬。此次稅法法案之前，俄羅斯曾大幅調整出口關稅和礦產開采稅的費率，但并未解決國內油氣行業所面臨的一些重要問題，如油田出油率下降，非常規油氣資源或地質復雜區新油田開發積極性不高等。此外，在現行的礦產開采稅制度下，國家作為市場行情風險的主要承擔者，因油價下跌承受了巨大的負擔。隨著越來越多復雜、昂貴的油田開發成為必然，在國庫余額變化的大背景下，這項稅制改革最終開啟。

開采碳氫化合物所得附加稅是對開發自然資源所獲凈收入征收的一種資源租賃稅。此次稅制改革引進了這種針對財務成果進行課稅的辦法，目的是要形成透明的、非歧視的征稅制度，結束在大量不同優惠政策下稅收征管制度規定碎片化的現狀，同時保障國家財政收入。俄羅斯新征稅制度的原則與歐洲國家的稅制很相似，但由于各地區原油產量差異較大，目前俄羅斯還很難采用統一的征稅方案，因此，當前不可避免要保留礦產開采稅。但即便如此，此次的稅法修訂法案依然可以稱之為俄稅制改革向前邁進的重要和必要一步。

俄羅斯能源部部長諾瓦克援引數據稱，西西伯利亞地區35個試點項目啟用開采碳氫化合物所得附加稅后有望使總產量提升1億噸。前期預算收入的減少將在隨后幾年得以彌補，到2035年預算收入將增加1萬億盧布。

（三）中東國家出臺優惠稅率、開征增值稅

1.沙特降低石油企業所得稅稅率

2017年3月，沙特頒布法令，宣布將根據石油企業在沙特的投資規模，下調其所適用的所得稅稅率。此前，石油企業的所得稅稅率統一為85%。此次調整后，石油企業投資額大于1000億美元的，所得稅率為50%；投資額介于800億～1000億美元之間的，所得稅率為65%；投資額介于600億～800億美元之間的，所得稅率為75%；投資額低于600億美元的，所得稅率仍為85%。該法令回溯自2017年1月1日起生效。

在沙特各類稅費飛漲的情況下，沙特政府特別針對油氣企業出臺的優惠稅收政策一方面可以吸引外國投資。沙特石油投資合作使用產品分成合同，在原所得稅率下，外國投資者分得利潤中的85%都要繳納企業所得稅，大量利潤都被沙特政府收回。高昂的稅負降低了外國企業投資合作的積極性，減弱了沙特吸引外國投資的競爭性優勢。通過減輕企業稅負來吸引外國投資，可以更加有效地利用外資的資金和技術優勢發展本國石油行業。

另一方面是為沙特阿美IPO做準備。沙特阿美上市最大困境之一就是高稅率。據悉，沙特阿美平均每年利潤高達1800億美元，但因高額稅負，市場對其估值并不看好。根據最新稅率，沙特阿美需要繳納的所得稅由此前的85%大幅下降至50%。節約巨額稅收成本后，沙特阿美的凈利潤、現金流和股息紅利將顯著提升，每桶原油收益能與其他國際大型石油公司比肩。減稅將帶動沙特阿美市值上漲，增加對投資者的吸引力，并為沙特融得更多資金。

至于稅率下調造成的稅收損失將通過穩定的股息紅利和主權財富基金的投資所得彌補，對沙特政府總體影響有限。

2.沙特、阿聯酋開征增值稅

自2018年1月1日起，沙特、阿聯酋開始征收稅率為5%的增值稅，以增加政府財政收入，減少國際油價長期低位帶來的負面影響。沙特政府預計，增值稅開征的第一年，將帶來至少100億美元的額外收入。據阿聯酋《海灣新聞報》報道，實施增值稅制度后，阿聯酋政府每年將增加120億迪拉姆（約合32.4億美元）的財政收入。

長期以來，沙特、阿聯酋、卡塔爾等海灣國家對多數行業和企業免稅，個人也無須繳納個人所得稅，因此吸引了大量外企投資，同時成為全球知名的購物天堂。不過近幾年來，全球油價長期低迷，嚴重依賴油氣出口的海灣國家收入銳減。為了擺脫財政困境，實施經濟多元化，海合會六國決定從2018年起開征增值稅，除沙特、阿聯酋以外，巴林、科威特、阿曼和卡塔爾四國將從年底開始實施。一直以來，國際貨幣基金組織等機構都呼吁海灣國家將其收入來源從石油儲備中分散開來。增值稅是幫助海灣國家減少對石油收入依賴的長期稅制改革的一部分，是一種讓政府實現收入多樣化的舉措。

（四）拉美國家減稅激勵油氣上游發展

2017年12月，巴西國會批準延長油氣勘探開發商品進口稅收激勵政策執行期限，將暫停征收進口稅的期限延長至2040年。根據從2009年開始實施的優惠關稅制度（REPETRO），巴西對油氣企業用于油氣藏勘查和開采的商品暫停征收聯邦進出口關稅。這項優惠制度將于2019年到期。巴西油氣公司協會稱，即將到期的優惠關稅制度對于變數非常大的勘探開發合同來說非常重要。在即將舉行的若干油氣區塊招標前，延長優惠關稅制度對石油企業來說無疑是一個福音。2017年8月，巴西還頒布了一項特別的稅收制度來支持石油和天然氣行業的本地供應商。此外，墨西哥、阿根廷也紛紛推出稅收優惠，以激勵油氣上游的勘探開采活動（見下表）。

雖然經歷了幾年的停滯，但憑借國際油價的企穩回升和油氣行業的復蘇回暖，拉美國家正在嘗試為本國資源重新贏得運營商的投資。阿根廷、巴西、墨西哥和烏拉圭將于2018年開始進行深水區塊許可證招標，阿根廷和巴西也將進行大規模的地震勘測。在此背景下，適度有效的稅收政策有助于拉美地區油氣行業的發展，尤其是深水油氣資源的勘探開采。

三、清潔能源發展調整政策

清潔能源發展方式受政策引導的影響較大，也是政策補貼的主要對象，同時，清潔能源行業離不開市場自主發展規律。從全球范圍來看，清潔能源發展方式是各國政府調整能源結構的主攻方向，受到政府各種能源政策的引導和調整。

近一兩年內，已有多國提出燃油車禁售計劃。英國2017年公布的《清潔增長戰略》是其落實2032年碳預算目標、實現脫碳計劃的重要里程碑。同年意大利出臺新能源戰略，明確未來要完成歐盟的減排和可再生能源發展目標，同時逐步減少直至不再使用煤炭。具體到可再生能源領域，德國已生效的修訂版《可再生能源法》規定采用招投標模式來確定對可再生電力的補貼。西班牙政府2017年舉行的可再生能源拍賣中，風電投資者已經有能力通過競標的低價確保獲得穩定收益。在可再生能源發展較為成熟的國家，政府逐步取消優惠政策后將可再生能源的發展交給市場。

然而，美國退出《巴黎協定》為清潔能源的發展蒙上陰影。特朗普此舉意在為美國能源工業松綁，降低“氣候行動計劃”對煤炭、油氣產業的約束，加快傳統能源行業的振興。但同時，美國主要州和地方政府對《巴黎協議》的態度與其迥異，美國許多地方政府和企業都表示仍會繼續低碳行動，支持清潔能源發展。

（一）美國退出《巴黎協定》

2017年6月1日，美國總統特朗普宣布退出《巴黎協定》。特朗普表示，該協議是對美國的不公平待遇，對于美國經濟形勢和就業率而言將帶來諸多負面影響，美國將開始協商新的條款，可能重新加入《巴黎協定》，甚至締結新的氣候協定，但條件是，必須“對美國公平”。特朗普抨擊了《巴黎協定》對發達國家每年籌資1000億美元支援發展中國家的要求，表示《巴黎協定》通過綠色氣候基金將財富轉移到了其他國家。而為了將美國的經濟增速提升至3%～4%，美國需要一切形式的能源。

特朗普的退出聲明引發國際輿論嘩然。從國際層面上看，美國聯邦政府今后至少四年內在全球氣候治理中不會有所實質性的作為，這在一定程度上會改變全球應對氣候變化的框架與進程。但從歷史上看，美國當年退出《京都議定書》后，仍然在低碳道路上前行，人均二氧化碳排放量水平處于下降通道，這一趨勢不會因為某些政策的調整而終止。就現實而言，雖然特朗普通過退出《巴黎協定》降低對傳統能源行業的約束，但美國的環保法案增加了煤炭的使用成本，加上美國主要州和地方政府仍將采取措施推動溫室氣體排放進一步降低，這些因素都對特朗普政策形成牽制。畢竟，低碳是大勢所趨，以可再生能源為代表的新一輪清潔能源轉型浪潮勢不可擋。

（二）多國表示將禁售燃油車

2017年7月以來，英法相繼提出禁售燃油車計劃。法國能源部長尼古拉斯•霍洛表示，作為履行《巴黎協定》承諾的一部分，法國計劃從2040年開始，全面停止出售汽油車和柴油車，同時將通過經濟手段激勵法國民眾使用新能源車輛。英國政府宣布將于2040年起全面禁售汽油和柴油汽車，屆時市場上只允許電動汽車等新能源環保車輛銷售。英國政府稱，空氣污染是公共衛生的最大威脅，禁止銷售燃油車將有助于解決空氣污染問題。再加上2016年荷蘭勞工黨公開提案要求從2025年開始禁止在荷蘭本國銷售傳統的汽油和柴油汽車，以及挪威四個主要政黨一致同意從2025年起禁止燃油汽車銷售，如今已有多個歐洲國家提出10～20年停售燃油車的計劃。

歐洲之外，其他國家也在行動。印度能源部門對外表示，到2030年將實現車輛電動化，全面停止以石油燃料為動力的車輛銷售。

另據報道，全球至少有8個國家已為電動汽車制定了銷售目標，其中包括奧地利、丹麥、愛爾蘭、日本、荷蘭、葡萄牙、韓國和西班牙。在美國，加州也可能到2030年停止銷售燃油車。美國雖然還沒有一項聯邦政策，但至少也有8個州已設定了相關目標。

電動汽車發展之初曾遇到制造成本高昂、續航能力不如人意及相關配套設施匱乏等諸多問題，但隨著氣候治理的迫切需要和能源領域的深度調整，再加之各國政府的政策激勵和電動汽車能源供給系統的日益改進，電動汽車產業在全球范圍內迅猛發展。國際能源署數據顯示，2016年全球電動汽車銷量創歷史新高，達75.3萬輛，同比增長37.6%。全球電動汽車保有量升至200萬輛，同比增長59.5%。

（三）英國公布清潔增長戰略

2017年10月，英國商業、能源和工業戰略部發布《清潔增長戰略》，以落實2032年碳預算目標并為2030年前英國低碳經濟發展描繪藍圖。戰略確定了英國氣候和生態政策的主要方向，并包含一系列影響能源領域的重點政策行動。根據該戰略，英國將通過發展綠色金融、提高能效、發展低碳交通、淘汰煤電等近50項措施來落實國內第五個碳預算目標（2028～2032），即到2032年比1990年水平減排57%。通過戰略的實施，2032年英國一次能源消耗量將在此前預測基礎上（未采取清潔增長政策行動的情況下）減少13%，其中減少量主要來自化石能源。

英國是全球最早意識到并采取行動應對氣候變化威脅的首批國家之一，并在繼續發揮重要的領導作用。《清潔增長戰略》是英國在確保經濟增長的同時實現脫碳工作的一個重要里程碑，今后還將不斷開發適應環境變化的新方法，并在2017～2018年啟動一系列的政府磋商。英國政府表示通過進一步的政策措施、技術進步以及靈活性，此戰略可以實現第四個和第五個碳預算控制目標，但分析指出此戰略仍需要更多的量化措施，才能確保減排目標的落實。

（四）德國修訂可再生能源法

2017年1月，德國《可再生能源法》（2017）修訂案正式生效。法案中相當一部分新規具有重大實際意義。其中，最重要的新規是將可再生能源補貼國家定價制度轉換為公開競爭的招投標程序，以確定對風能、太陽能和生物質能發電的補貼額度。同時，新規對免予招投標程序的各種例外情況做出規定。這些規定對于市場份額小、不愿參與招投標程序的小企業意義重大。但水力和地熱發電機組依然不適用新招投標程序。此外，新法案還為租戶用電模式和本地用電模式等分布式電力供應商提供了機會。

德國政府擬通過可再生能源法修訂更好地實現可再生能源發展目標，同時降低電力成本。德國政府提出，2025年可再生能源發電量需占總發電量的40%～45%；2035年目標進一步提高到55%～60%。德國將維持2022年全面廢核的目標，以及2020年碳排放量較1990年減少40%的減排承諾。考慮到可再生能源發電電價補貼政策造成電力用戶終端用電電價大幅攀升等現實問題，在實現高比例可再生能源發展的同時，控制電力成本、促進可再生能源的經濟可持續發展是德國可再生能源政策調整的重要原則。

（五）意大利出臺新能源戰略

2017年5月，意大利新的國家能源戰略草案公布，隨后啟動公眾意見征集工作，同年11月，意大利經濟發展部和環境部決議通過該能源戰略。意大利此次新國家能源戰略是對2013年國家能源戰略的修改和完善，旨在通過降低能源價格提高國家經濟競爭力，保障可持續發展，提高能源安全。

新能源戰略明確了三大目標：降低能源成本，實現歐盟氣候與能源戰略目標，以及提高國家能源安全。在可再生能源領域，能源戰略目標包括：可再生能源發電比例從2015年的17.5%增至2030年的55%，可再生能源供熱從19.2%增至30%，交通運輸行業可再生能源利用率從6.4%增至21%。通過發展可再生能源和提高能效，意大利國家能源進口依存度將由2015年的76%降至2030年的54%。

根據歐盟目標，2030年意大利將較2005年減少33%的溫室氣體排放，將可再生能源的消費比例提高到27%。意環境部長表示，意大利的能源發展思路非常清晰，即完成歐盟目標，大力提高能源使用效率，同時逐步減少直至結束煤炭的使用。意政府初步預測可于2025～2030年徹底消除煤炭使用，但成本將達23億～27億歐元。

（六）西班牙可再生能源拍賣

2017年3月，西班牙頒布第359/2017號皇家法令，確定了可再生能源生產商獲取補貼的競拍規范程序。2017年，西班牙政府舉行了兩次大型可再生能源項目的拍賣，共分配了約8吉瓦的容量，其中第一個拍賣中99%份額分配給了風能，在第二次中太陽能分配到了約3.9吉瓦。

在可再生能源領域，西班牙一直是世界領先的國家之一。本世紀伊始，西班牙政府為改變本國能源結構、促進開發和利用可再生能源，推出了大量刺激和扶持可再生能源產業發展的政策。然而由于電價補貼額度過高，政府財政吃緊，西班牙回溯性地削減固定上網電價補貼，導致其國內可再生能源市場沒落。在可再生能源發電價格下降等多種因素的影響下，西班牙可再生能源市場逐漸恢復生機。西班牙政府2017年5月舉行的可再生能源項目競標結果顯示，風電報價低至4.3歐分/千瓦時，創造歐洲陸上風電最低價格。風電投資者不再為獲取政府補貼而來，而是通過競標的低價確保獲得穩定的固定收入，為可再生能源在西班牙的恢復發展找到新路。（原文首發于《能源情報研究》2018年3月）

原標題:獨家|世界主要國家能源重要政策回顧（2017）