教你銀行IT審計方法

2014-11-08 22:45:18 大云網(wǎng)　點擊量：評論 (0)

近年來，因銀行業(yè)務(wù)流程中對信息系統(tǒng)的依賴程度日益加大，這使得信息系統(tǒng)的固有風(fēng)險隨著系統(tǒng)的復(fù)雜而增加，高度集中化的銀行信息化管理也面臨著更加嚴(yán)峻的考驗。因此，作為商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理的第三道防線

第二個層次是指利用專門的輔助審計軟件進(jìn)行項目審計。這個層次也有兩種類型：一是主要用于審計情況匯總。在開展行業(yè)審計時，根據(jù)審計工作方案，編制專門的審計匯總軟件，自下而上，從審計底稿開始，對審計情況進(jìn)行逐級匯總。好處在于能全面、準(zhǔn)確匯總反映審計情況，防止錯漏和人為調(diào)整上報情況，便于統(tǒng)一定性、統(tǒng)一處理。二是主要用于協(xié)助審計人員對專門項目，用專門的審計方法進(jìn)行比較全面、系統(tǒng)的審計。這主要需要通過編制審計程序或軟件來進(jìn)行，并通過程序或軟件使一個持續(xù)的審計證據(jù)收集和審計活動成為可能。對于銀行業(yè)來說，實施成熟、適用的審計輔助軟件，也成為IT審計的一個發(fā)展方向。

數(shù)據(jù)分析（DA）將支持銀行的持續(xù)監(jiān)控與審計

數(shù)據(jù)分析指的是一整套技術(shù)、流程與應(yīng)用工具，運用于持續(xù)探索與深入了解以往業(yè)務(wù)表現(xiàn)，以獲取信息并推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。其目的是通過廣泛地使用數(shù)據(jù)、統(tǒng)計與定量分析、解釋與預(yù)測模型，并通過基于事實的管理，推動整體決策。目前在制造業(yè)、通訊業(yè)和零售業(yè)等行業(yè)中被廣泛運用于分析和決策支持。

數(shù)據(jù)分析在IT審計中的應(yīng)用，可以理解為計算機輔助審計的一個深層次應(yīng)用，同時，它也為銀行業(yè)IT審計工作帶來了新的發(fā)展空間。

可以想象，基于數(shù)據(jù)分析，銀行針對如下風(fēng)險實施持續(xù)監(jiān)控將成為可能：

存貸款利率設(shè)置不合理的情況

正常情況下計息結(jié)息計算錯誤的情況

利率或者利息稅調(diào)整時計息結(jié)息錯誤的情況

異常計結(jié)息，比如手工計結(jié)息的情況

長期不動戶違規(guī)處理

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