前言：我國實體經(jīng)濟用能量巨大,用能成本相對較高,其中用電成本占據(jù)大頭。我國的電力市場存在交叉補貼的現(xiàn)象,工商業(yè)電價要高于居民電價。不少政府部門簡單地認為降低企業(yè)用電成本就是降電價,將工作重點放在發(fā)電端、電網(wǎng)側(cè),忽略了引導企業(yè)內(nèi)部降成本的途徑,盡管降電價等政策和手段頻出,部分企業(yè)不合理用電產(chǎn)生的高額電費等問題依然凸顯。

2018年12月19日至21日,中央經(jīng)濟工作會議在北京召開。會議提出“積極的財政政策要加力提效,實施更大規(guī)模的減稅降費”,“推動更大規(guī)模減稅、更明顯降費,有效緩解企業(yè)融資難融資貴問題。要著力優(yōu)化營商環(huán)境,深入推進‘放管服’改革,促進新動能加快發(fā)展壯大”。可以看出,2019年的經(jīng)濟工作,一大側(cè)重點就是在微觀層面上降低企業(yè)的各類運營成本。

經(jīng)過幾年努力,我國在“降成本”上已初見成效,企業(yè)在稅費、融資、勞動力、用能用地、物流等方面的成本壓力均有減輕

2015年12月,中央經(jīng)濟工作會議正式提出“三去一降一補”,其中“一降”就是降成本。在2016年8月國務院印發(fā)的《降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本工作方案》基礎上,為進一步推進企業(yè)降成本,2017年6月,國家發(fā)展改革委等四部委聯(lián)合頒布了《關于做好2017年降成本重點工作的通知》,提出了8個方面、25項降成本重點工作。2017年12月,中央經(jīng)濟工作會議明確提出:“深化要素市場化配置改革,重點在‘破’‘立’‘降’上下功夫。”2018年3月,《政府工作報告》指出:“堅持把發(fā)展經(jīng)濟著力點放在實體經(jīng)濟上,繼續(xù)抓好‘三去一降一補’,大力簡政減稅減費,不斷優(yōu)化營商環(huán)境,進一步激發(fā)市場主體活力,提升經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量。”2018年4月,國家發(fā)展改革委等四部委又聯(lián)合頒布了《關于做好2018年降成本重點工作的通知》,明確了2018年降成本的9個方面30項任務,并強調(diào)2018年降成本工作要更加注重中長期目標確立和長效機制建設,把降成本與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、提升持續(xù)發(fā)展能力結(jié)合起來,以提高實體經(jīng)濟供給體系質(zhì)量為重點。根據(jù)上述文件要求,各部委也相繼出臺了各個領域的降成本政策。

經(jīng)過幾年努力,中央層面已逐步建立起覆蓋各個成本領域的降成本政策體系。地方政府在統(tǒng)一貫徹落實中央相關降成本政策的同時,也基于地方實際制定了本地區(qū)的降成本政策文件,出臺了細化的降成本政策措施。隨著降成本政策作用的有效發(fā)揮,企業(yè)稅費、融資、勞動力、用能用地、物流等成本上升均得到不同程度的緩解:

企業(yè)稅費負擔明顯減輕。據(jù)統(tǒng)計,營改增改革到2017年累計減稅超過2萬億元,再加上其他稅收優(yōu)惠政策和降費政策,共減輕市場主體負擔3萬多億元。同時,壓減政府性基金項目30%,削減中央政府層面設立的涉企收費項目60%以上。2018年以來,國務院已召開36次常務會議,其中有27次會議提及減稅降費內(nèi)容。通過增值稅降低稅率等優(yōu)惠政策,全年估計為企業(yè)和個人減稅8000多億元;通過進一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費等措施,全年為市場主體減輕非稅負擔3000多億元。當前,無論是與發(fā)達國家比較,還是和新興市場國家比較,我國33%左右的宏觀稅負均處于較低水平,降低宏觀稅負已取得有效進展。

制度性交易成本持續(xù)降低。五年來,國務院部門行政審批事項削減44%,非行政許可審批徹底終結(jié),中央政府層面核準的企業(yè)投資項目減少90%,行政審批中介服務事項壓減74%,職業(yè)資格許可和認定大幅減少。同時,中央政府定價項目縮減80%,地方政府定價項目縮減50%以上。企業(yè)開辦時間縮短三分之一以上。各級政府推行“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”,實施一站式服務等舉措,企業(yè)營商環(huán)境持續(xù)改善。

物流成本有所回落。據(jù)統(tǒng)計,2017年社會物流總費用與GDP的比率為14.6%,比上年下降0.3%。每萬元GDP所消耗的社會物流總費用為1460元,比上年下降2.0%。社會物流總費用占GDP的比率進入連續(xù)回落階段。

融資、勞動力、用能用地成本的上漲壓力有效緩解。據(jù)統(tǒng)計,企業(yè)融資成本從2015年到2016年有明顯下降,但2017年又略有上升。企業(yè)平均工資2016年較2015年上升后,2017年又出現(xiàn)小幅下降。2015年到2017年,企業(yè)用電支出整體出現(xiàn)下降趨勢,而大中小型企業(yè)用地及房租總支出呈現(xiàn)全面上漲。考慮到影響融資成本、人工成本、用能用地成本的外部因素較多,降成本政策的效果不明顯。但通過延續(xù)階段性降低“五險一金”繳費比例政策,以及降低融資、用能用地成本等方面的政策實施,各類企業(yè)的人工、融資、用能用地成本的上漲壓力得到了有效緩解。

隨著國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境的變化,降成本的政策空間和邊際效應都在遞減,因此,必須找準當前降成本的核心困難,重點發(fā)力、精準施策

現(xiàn)階段,降成本政策空間在逐步縮小,政策的邊際效應也在遞減。加上人工成本、環(huán)境成本和原材料成本的上升趨勢,國際經(jīng)濟環(huán)境的不穩(wěn)定和不確定性,要素市場化等改革滯后等因素影響,未來通過進一步政策措施降成本的難度在加大。

能源成本和物流成本仍然偏高。我國實體經(jīng)濟用能量巨大,用能成本相對較高,其中用電成本占據(jù)大頭。我國的電力市場存在交叉補貼的現(xiàn)象,工商業(yè)電價要高于居民電價。不少政府部門簡單地認為降低企業(yè)用電成本就是降電價,將工作重點放在發(fā)電端、電網(wǎng)側(cè),忽略了引導企業(yè)內(nèi)部降成本的途徑,盡管降電價等政策和手段頻出,部分企業(yè)不合理用電產(chǎn)生的高額電費等問題依然凸顯。我國物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,處于不良競爭泛濫和政府補貼嚴重失衡的行業(yè)環(huán)境之下,使得物流企業(yè)數(shù)量大、規(guī)模小,難以形成規(guī)模效應來降低成本和提高服務質(zhì)量,同時各物流單位的市場分割常常導致商品貨物的單向運輸,極大提高了物流運輸成本。當前,我國借助高速公路收費進行基礎設施建設資金籌措,使不少地方政府嚴重依賴路橋費用的收繳,導致高速公路運輸成本居高不下,很多依靠陸上交通運輸?shù)钠髽I(yè),越來越難承受高昂的運輸成本。

勞動力成本顯著上升。隨著老齡化程度加劇,我國適齡勞動人口數(shù)量規(guī)模逐漸減小,勞動力絕對數(shù)量已經(jīng)開始下降。與此同時,我國技術和資本密集型行業(yè)還處在初級階段,勞動密集型產(chǎn)業(yè)在城鎮(zhèn)化快速發(fā)展階段仍占主導地位,對勞動力數(shù)量的需求依然龐大。從整體上看,消費價格呈現(xiàn)逐步上升趨勢,居民生活成本逐年上升。為滿足勞動力基本生活需求,各類企業(yè)的人工成本不得不做出相應調(diào)整。以山東省為例,2013年每月最低工資標準為1380元、1220元、1080元,到2018年,每月最低工資標準已調(diào)整到1910元、1730元、1550元,上漲幅度約40%。

企業(yè)融資成本居高不下。目前,我國企業(yè)整體融資成本明顯偏高。首先,中國融資市場的資本錯配,已成為限制中小企業(yè)獲得融資渠道的主要因素,以銀行為主的金融體系,難以適應我國實體經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化的實際需求。其次,一些金融機構(gòu)將大量資本以不合理的方式,投向房地產(chǎn)等非實體經(jīng)濟活動中,已經(jīng)成為實體經(jīng)濟杠桿率持續(xù)攀升、資源配置效率持續(xù)扭曲的重要原因。

市場主體“稅感”仍然強烈。盡管降低宏觀稅負成效明顯,但企業(yè)的“稅感”仍然強烈。李克強總理在2017年《政府工作報告》中指出,減稅降費“一定要讓市場主體有切身感受”,針對的就是“稅感”強烈問題。這種強烈的“稅感”,并非出在總量上,而是出在結(jié)構(gòu)上,即宏觀稅負結(jié)構(gòu)失衡。市場主體中,廣大中小企業(yè)的“稅感”最為強烈。這是由于,中小企業(yè)在降低交易成本、稅負轉(zhuǎn)嫁、運用稅收優(yōu)惠政策等方面的能力均較低,稅負大多沉淀在企業(yè)內(nèi)部。同時,我國以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制,自動調(diào)節(jié)功能和稅制彈性均較弱,而費的屬性決定了其開征容易、取消難,并且很大一部分是定額征收,具有剛性。在經(jīng)濟從高速增長進入到中高速增長的過程中,利潤或收入普遍下降,而稅費降低有限,這些經(jīng)濟主體對“稅費負擔重”的感覺必然強烈。

新形勢下進一步降成本,需更多采取改革的辦法,更多運用市場化、法治化手段,在“鞏固、增強、提升、暢通”八字上下功夫

本次中央經(jīng)濟工作會議提出:“我國經(jīng)濟運行主要矛盾仍然是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性的,必須堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線不動搖,更多采取改革的辦法,更多運用市場化、法治化手段,在‘鞏固、增強、提升、暢通’八個字上下功夫。”這為我們針對上述問題,進一步降低企業(yè)成本,提供了解決思路:

深化能源價格機制改革,完善道路收費機制。“八字方針”中的“鞏固”,就是“要鞏固‘三去一降一補’成果,推動更多產(chǎn)能過剩行業(yè)加快出清,降低全社會各類營商成本,加大基礎設施等領域補短板力度”。要推動電力體制改革,促使電力用戶和發(fā)電企業(yè)通過市場化方式直接交易;優(yōu)化針對道路通行的收費管理工作,對于違背制度的收費活動進行有效控制;增加物流領域的基建開支,加速構(gòu)建連通多個關鍵區(qū)域的物流通道。

優(yōu)化經(jīng)商環(huán)境,進一步簡政放權。“八字方針”中的“增強”,就是“要增強微觀主體活力,發(fā)揮企業(yè)和企業(yè)家主觀能動性,建立公平開放透明的市場規(guī)則和法治化營商環(huán)境,促進正向激勵和優(yōu)勝劣汰,發(fā)展更多優(yōu)質(zhì)企業(yè)”。要推進系統(tǒng)性改革工作,積極協(xié)調(diào)市場和政府之間的關系。當前,很多地方還存在改革不到位的問題,尤其是涉及企業(yè)成本的行政審批等方面,缺乏有效改進,不合理收費等問題也未能得到徹底清理。因此,要加速負面清單式管理,通過多方面的協(xié)調(diào)推進,形成良好的改革合力,實現(xiàn)放管之間的綜合有效調(diào)節(jié);要加速進行各種政府規(guī)制的改革,將更多的強化規(guī)制轉(zhuǎn)變?yōu)榉潘墒揭?guī)制和激勵性規(guī)制。

提升高端制造業(yè)價值鏈,健全勞動力市場運行機制。“八字方針”中的“提升”,重點就在于“提升產(chǎn)業(yè)鏈水平,注重利用技術創(chuàng)新和規(guī)模效應形成新的競爭優(yōu)勢,培育和發(fā)展新的產(chǎn)業(yè)集群”。從根本上講,降低勞動力成本,就要擺脫對勞動密集型產(chǎn)業(yè)的過度依賴。因此,在結(jié)構(gòu)性改革的進程中,要持續(xù)培育新一代制造業(yè)企業(yè),針對傳統(tǒng)企業(yè)開展配套改造和升級工作。要大力實施“中國制造2025”戰(zhàn)略,深化科技創(chuàng)新體制改革,推動經(jīng)濟發(fā)展方式從“粗放型”向“集約型”發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,培育和推動技術密集型產(chǎn)業(yè)的大發(fā)展,推動“中國制造”向“中國創(chuàng)造”轉(zhuǎn)變。同時,要深化用工制度改革,建立健康的勞動力市場運行機制。

加快金融體制改革,降低企業(yè)融資成本。“八字方針”中的“暢通”,就是“要暢通國民經(jīng)濟循環(huán),加快建設統(tǒng)一開放、競爭有序的現(xiàn)代市場體系,提高金融體系服務實體經(jīng)濟能力,形成國內(nèi)市場和生產(chǎn)主體、經(jīng)濟增長和就業(yè)擴大、金融和實體經(jīng)濟良性循環(huán)”。首先,調(diào)整銀行體系的盈利方案,使金融資本更好地服務實體經(jīng)濟發(fā)展。解決變相高息攬儲等違規(guī)競爭活動,強化針對影子銀行、同業(yè)以及理財業(yè)務等問題的管理,解決非必需的資金“通道”以及“過橋”等問題,控制金融體系的成本過度上漲。其次,縮減整體的融資鏈條,解決各方面的違規(guī)收費問題,提升整體貸款的審批以及發(fā)放等工作的效率。致力于擴展股票以及債券產(chǎn)業(yè)體系,同時開展市場化改革工作,為企業(yè)提供更為完善的融資渠道,使得利率參數(shù)可以更好地反映市場中的實際供求關系現(xiàn)狀。進一步推進股票發(fā)行注冊體系的改革工作,依靠股權融資模式來滿足不斷增長的融資需求,降低企業(yè)整體的負債率。

積極降低稅率,減輕企業(yè)“稅感”。首先,增大結(jié)構(gòu)性減稅的投入幅度。依靠財稅架構(gòu)的系統(tǒng)改革,尤其是增值稅領域的改革工作,有效控制企業(yè)稅負壓力。推廣示范區(qū)的稅收改進策略,探索對于處于種子期以及初創(chuàng)期的創(chuàng)新企業(yè)提供扶持的稅收優(yōu)惠方針。其次,優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),提高直接稅的比重,降低間接稅的比重,增強稅制的自動穩(wěn)定功能和稅制的彈性,使得稅負可以隨企業(yè)利潤和居民收入下降自動且較大幅度地降低。再次,優(yōu)化稅費結(jié)構(gòu),通過降低交易費用、治理亂收費、清理涉企收費、清費立稅等途徑,降低費的比重,提高稅的比重。同時,如果市場主體的稅收負擔較重,但能夠少支出,也就不會產(chǎn)生強烈的“稅感”。因此,政府應調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu),提高財政在民生領域基本公共服務支出的比重,提高對市場主體稅負“返還”的程度。

(作者系西南政法大學經(jīng)濟學院副教授)