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電力企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及風(fēng)險防范

2018-08-13 14:47:05 公務(wù)員之家  點擊量: 評論 (0)
電力企業(yè)在我國國民經(jīng)濟建設(shè)中扮演著重要角色,新的經(jīng)濟形勢下,電力企業(yè)內(nèi)部審計工作的有效開展,對優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,提高企業(yè)經(jīng)營管理能力,具有積極的促進作用。

摘要:電力企業(yè)在我國國民經(jīng)濟建設(shè)中扮演著重要角色,新的經(jīng)濟形勢下,電力企業(yè)內(nèi)部審計工作的有效開展,對優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,提高企業(yè)經(jīng)營管理能力,具有積極的促進作用。但是,從目前電力企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀來看,其中還存在很多問題,比如內(nèi)部設(shè)計制度不完善、管理層控制意識薄弱,從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng)欠佳等,這些問題的存在,在很大程度上增加了電力企業(yè)的審計風(fēng)險,不利于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展,本文就以此為內(nèi)容,展開幾點研究。

關(guān)鍵詞:電力企業(yè);內(nèi)部設(shè)計;現(xiàn)狀;風(fēng)險

分析電力企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀,確定風(fēng)險因素,并制定完善的風(fēng)險防范對策,以此提高我國電力企業(yè)的運行效率與經(jīng)營能力。在新的發(fā)展形勢下,電力企業(yè)唯有不斷提高自身能力,才能夠為國家經(jīng)濟建設(shè)與社會發(fā)展提供支持。

一、電力企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析

從我國電力企業(yè)內(nèi)部審計的整體情況來看,其中一部分審計工作無法有效開展,形式化問題嚴重,審計工作缺乏時效,無法充分發(fā)揮其監(jiān)督與管理的作用。審計工作面臨的外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境更加復(fù)雜,審計風(fēng)險增加。

二、導(dǎo)致電力企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的成因

(一)內(nèi)部審計制度不夠完善。我國大部分電力企業(yè),都具備一定的內(nèi)部審計制度。但是,市場經(jīng)濟不斷發(fā)展,審計制度也需要不斷更新,一些電力企業(yè)內(nèi)部審計制度滯后于市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀,無法滿足當(dāng)前市場經(jīng)濟發(fā)展需求,進而削弱了審計效力。

(二)電力企業(yè)內(nèi)部控制力不足。審計制度與財務(wù)管理制度、稽核制度一樣,都是為了優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,提高內(nèi)部控制有效性而設(shè)立的。反過來,內(nèi)部控制也會在一定程度上影響企業(yè)審計工作的開展。由于一部分電力企業(yè)內(nèi)部控制力度不夠,或者缺乏內(nèi)部控制意識,因此導(dǎo)致審計工作也無法有效實施。

(三)企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險意識淡薄。目前,電力企業(yè)一部分審計人員,缺乏風(fēng)險意識,在自我素養(yǎng)完善與黨的方針、路線學(xué)習(xí)上態(tài)度散漫,容易受到外部因素的干擾,辨別風(fēng)險能力差。不能正確認識審計工作的價值和作用,缺乏進取精神與創(chuàng)新服務(wù)意識,這些都大大削弱了電力企業(yè)審計效果,增加了審計風(fēng)險。

(四)信息化程度較低。電力企業(yè)對于內(nèi)部審計信息化建設(shè)的資源投入不夠,還沒有使用相關(guān)的審計軟件,審計人員只是利用計算機進行一些輔助審計工作。同時,電力企業(yè)內(nèi)部信息網(wǎng)的建設(shè)程度較低,公司各部門之間的信息共享不夠,使內(nèi)部審計部門不能及時獲取有效的相關(guān)審計信息。總體上,電力企業(yè)的內(nèi)部審計信息化建設(shè)比較落后。

三、電力企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險防范對策

(一)外部因素形成審計風(fēng)險的防控。

1.完善相關(guān)法律法規(guī)。我國當(dāng)前在改善有關(guān)法律規(guī)定的同時,還需要提高工作人員自身專業(yè)水平和能力,尤其是在處理一些比較復(fù)雜事物的環(huán)境下,需要對其全面了解和分析,最終避免審計風(fēng)險的出現(xiàn)。

2.面對復(fù)雜的被審計客體要做好充足的準備。我國當(dāng)前社會經(jīng)濟逐漸向復(fù)雜化和多元化的方向發(fā)展,所以,在開展審計工作之前,就需要將相關(guān)單位進行全面調(diào)查和分析,確保審計人員掌握實時的動態(tài)狀況。另外,還需要對審計事項進一步分析,在確保工作順利開展的同時,保障在出現(xiàn)復(fù)雜狀況時,能夠確保工作人員不慌亂。

3.建立承諾責(zé)任制。建立承諾責(zé)任制主要是預(yù)防審計單位出現(xiàn)誠信差和弄虛作假等相關(guān)問題。在承諾制度中明確規(guī)定,需要相關(guān)人員做出書面承諾,還要確保獲取的資料內(nèi)容本身具備真實性和完整性的特點,如果違反相關(guān)規(guī)定,就需要承擔(dān)自身的責(zé)任,最終有效避免審計風(fēng)險問題的出現(xiàn)。

4.強化審計工作的獨立性。站在電力行業(yè)管理角度,需要給予審計部門相應(yīng)的支持,對審計工作全過程的質(zhì)量嚴格控制,如果哪一階段出現(xiàn)問題,就需要哪個工作人員負責(zé)。

5.科學(xué)安排審計工作。在開展審計工作過程中,需要將其內(nèi)容全面分類,充分運用現(xiàn)有的審計資源,確保科學(xué)、合理的開展審計工作。另外,在開展審計工作過程中,需要嚴格管理審計計劃控制、審計取證控制和審計作業(yè)控制以及審計報告控制等相關(guān)工作。

(二)內(nèi)部因素形成審計風(fēng)險的防控。

1.加強對審計取證的控制。在審計工作運行過程中,最重要核心工作就是取證,審計質(zhì)量好壞與審計取證數(shù)量具有密切的聯(lián)系。所以,當(dāng)站在成本和效益角度考慮時,需要確保審計取證本身真實性、客觀性以及充分性的特點,最終有效避免審計風(fēng)險的出現(xiàn)。

2.審計工作程序化。審計人員需要全面提高自身專業(yè)水平,需要嚴格依照相關(guān)制度開展工作過程,從而有效提升審計工作完成的質(zhì)量。

3.提高審計人員工作能力及職業(yè)道德審計人員自身需要不斷完善全新的專業(yè)技能,滿足審計工作發(fā)展需求。另外,審計部門還可以定期組織審計人員開展教育培訓(xùn),在強化其自身工作能力的同時,有效提高審計工作人員自身的職業(yè)道德。

(三)充分利用信息化工具。規(guī)避電力企業(yè)審計風(fēng)險,應(yīng)該充分借助信息化工具,強化審計部門的信息化程度與審計人員的信息化水平,借助網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢,提高企業(yè)內(nèi)部審計能力。電力企業(yè)內(nèi)部建立信息化審計系統(tǒng),并完善相關(guān)的安全防范體系,在提高審計工作質(zhì)量和效率的同時,為企業(yè)新系統(tǒng)提供安全保障。積極引入云審計技術(shù),云審計技術(shù)作為一種新型審計技術(shù),結(jié)合了互聯(lián)網(wǎng)與第三方審計平臺的優(yōu)勢,實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的云儲存與審計數(shù)據(jù)的資源共享,這大大提高了審計工作的信息分析能力,以及審計工作效率,確保了審計工作實效。

(四)健全內(nèi)部審計質(zhì)量考核制度體系。要建立內(nèi)部審計質(zhì)量考核制度,可以采用平衡計分卡的方式,從電力企業(yè)財務(wù)、顧客(內(nèi)審報告閱讀者)、內(nèi)部運營(內(nèi)審工作底稿、方法技術(shù)及內(nèi)部審計流程等)、員工學(xué)習(xí)四個方面對內(nèi)部審計人員進行考核,審計委員會根據(jù)考核結(jié)果向公司董事會遞呈評價報告,并由董事會來實施績效獎懲工作。

本文通過對電力企業(yè)審計現(xiàn)狀的分析,剖析了導(dǎo)致電力企業(yè)審計風(fēng)險的因素,并有針對性的提出了風(fēng)險控制對策,這對提高電力企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量與控制效力,起到了一定的參考與研究作用。另外,從本文的研究中可以發(fā)現(xiàn),電力企業(yè)審計工作還存在很多普遍性問題,這些問題隱藏于日常工作之中,往往不被重視,但是卻是降低審計工作效果,增加企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的直接因素。這就需要電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層、管理階層,客觀對待審計工作,明確審計工作的重要地位,通過建立完善的審計制度,拓展審計工作范圍,提升審計工作效率與質(zhì)量。

參考文獻:

[1]楊見華.電力企業(yè)內(nèi)部審計工作的有效開展[J].信息記錄材料,2017,18(07).

[2]姚小艷.強化電力企業(yè)內(nèi)部審計提高企業(yè)風(fēng)險管理能力[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2015(21).

作者:司潔             單位:內(nèi)蒙古超高壓供電局審計處

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責(zé)任編輯:電力交易小郭

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