一、電力企業(yè)內(nèi)部控制制度簡(jiǎn)介

電力企業(yè)內(nèi)部控制制度主要分為管理與會(huì)計(jì)兩項(xiàng)控制,內(nèi)部管理控制與電力企業(yè)運(yùn)行的關(guān)系最為密切,直接關(guān)系到電力企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行生產(chǎn),同時(shí)對(duì)電力企業(yè)各部門的經(jīng)營(yíng)管理以及技術(shù)應(yīng)用都具有控制力度,內(nèi)部管理控制是貫穿于電力企業(yè)運(yùn)行的整體層次與系統(tǒng)環(huán)節(jié),幫助電力企業(yè)落實(shí)管理政策和管理方針,以達(dá)到提高電力企業(yè)內(nèi)部管理水平的目的;會(huì)計(jì)管理控制主要以電力企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行財(cái)務(wù)為主,包括電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本、運(yùn)營(yíng)總資金以及收益資產(chǎn)等等,因此會(huì)計(jì)管理控制的目的即是保障財(cái)務(wù)信息的清晰化,提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量,進(jìn)而保護(hù)電力企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)資產(chǎn),適當(dāng)時(shí)可通過電力企業(yè)的實(shí)際資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行法規(guī)體系的制定,以法律手段和法律程序約束電力企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。因此,內(nèi)部控制制度不僅具有促進(jìn)電力企業(yè)發(fā)展的能力,而且其對(duì)電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)的約束是非常有必要的,在保障電力企業(yè)合法、正常運(yùn)行的基礎(chǔ)上,促進(jìn)其在電力市場(chǎng)中持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展,從而提升電力企業(yè)的市場(chǎng)地位和經(jīng)濟(jì)地位。

二、我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

我國(guó)電力行業(yè)的發(fā)展,推動(dòng)了其對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí),電力企業(yè)在積極建立和完善內(nèi)部制度的同時(shí),暴露出諸多內(nèi)部控制方面的問題,導(dǎo)致內(nèi)部制度的執(zhí)行力度不夠,無(wú)法取得預(yù)期的成果,部分電力企業(yè)并沒有意識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性,只存在表面工作,沒有實(shí)際實(shí)施,因此制約了我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展,其主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。首先是建立內(nèi)部控制制度的意識(shí)薄弱。電力企業(yè)運(yùn)行過程中,過度追求經(jīng)濟(jì)效益而忽視了內(nèi)部控制的管理,一方面削弱了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,另一方面使企業(yè)在運(yùn)行過程中面臨多方面的風(fēng)險(xiǎn),縱觀我國(guó)電力企業(yè)的整體發(fā)展,缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí),因此缺乏內(nèi)部控制制度建立的意識(shí)。其次是內(nèi)部控制制度的科學(xué)性還有待提高。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的不科學(xué)性和不合理性,在很大程度上阻礙了電力企業(yè)的正常發(fā)展,雖然部分電力企業(yè)建立了內(nèi)部控制制度,但是并沒有完全依據(jù)電力企業(yè)的實(shí)際發(fā)展,從企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出發(fā),全面識(shí)別和評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程,制定相應(yīng)控制措施。最后是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度不夠。我國(guó)大部分電力企業(yè)建立內(nèi)部控制制度只存在于一種形式,單純的是應(yīng)付上級(jí)領(lǐng)導(dǎo),并沒有對(duì)其進(jìn)行到位的執(zhí)行,深入分析形式化的控制制度,其不僅沒有明確劃分內(nèi)部控制制度的執(zhí)行職責(zé),混淆電力企業(yè)各個(gè)部門的工作范圍,導(dǎo)致內(nèi)部控制制度管理信息的停滯。

三、內(nèi)部控制制度的建立和完善

內(nèi)部控制制度的建立必須依據(jù)電力企業(yè)的發(fā)展情況,由此才可保障電力企業(yè)的安全運(yùn)行,通過對(duì)我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)部控制制度建立和完善的情況進(jìn)行分析,提高內(nèi)部控制制度的有效性,可從以下四個(gè)方面進(jìn)行內(nèi)部控制制度的管理。

1、加強(qiáng)電力企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。提高電力企業(yè)對(duì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),營(yíng)造內(nèi)部控制制度建立的環(huán)境,便于建立合理的內(nèi)部控制制度,在提高電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的基礎(chǔ)上,完善電力企業(yè)的內(nèi)部控制制度,第一建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防警報(bào)系統(tǒng),內(nèi)部預(yù)警系統(tǒng)可針對(duì)電力企業(yè)運(yùn)行過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析報(bào)警,保障風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的及時(shí)性,提高電力企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理的能力,降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)及生產(chǎn)造成的破壞力度;第二成立電力企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu),風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是電力企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)保障,通過風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可對(duì)電力企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致分析,加強(qiáng)電力企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和認(rèn)識(shí),而且電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是相輔相成的,因此電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)可及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn),合理的對(duì)其進(jìn)行規(guī)避處理,減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)電力企業(yè)的影響。

2、完善電力企業(yè)的內(nèi)部控制制度。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善需要以電力系統(tǒng)信息化為發(fā)展方向,可通過SAP管理信息系統(tǒng),提高電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性。SAP信息系統(tǒng)是通過軟件與服務(wù)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行支持與完善,其可對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部控制制度中出現(xiàn)的紕漏進(jìn)行分析,提出有效的解決方法,而且SAP信息系統(tǒng)包含多樣性的內(nèi)部控制模塊,是電力企業(yè)內(nèi)部控制制度完善的基礎(chǔ)保障,例如內(nèi)部控制制度中投資風(fēng)險(xiǎn)管理,即可通過SAP信息系統(tǒng)獲取相關(guān)的投資方式,以實(shí)際案例的形式分析此類投資方式的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部實(shí)際運(yùn)行情況,提出有效的風(fēng)險(xiǎn)分析。以電力企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況為基礎(chǔ),通過SAP管理信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制制度的相結(jié)合實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的統(tǒng)一管理和控制,同時(shí)實(shí)現(xiàn)外界環(huán)境對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)控,通過SAP系統(tǒng)的約束,提高電力企業(yè)內(nèi)部控制的力度,保障電力企業(yè)合法利益。

3、促進(jìn)電力企業(yè)內(nèi)部部門之間的交流。保障電力企業(yè)內(nèi)部部門溝通的有效性,有利于電力企業(yè)內(nèi)部控制制度管理的有序進(jìn)行,電力企業(yè)可定期以交流會(huì)或培訓(xùn)的形式組織各部門之間進(jìn)行溝通交流,通過電力企業(yè)各個(gè)部門之間的相互協(xié)助,提升內(nèi)部控制制度在電力企業(yè)中建設(shè)和完善的意義,而且通過各部門之間的交流可探討電力企業(yè)運(yùn)行中存在的問題以及促進(jìn)電力企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的策略,一方面提高電力企業(yè)部門之間的凝聚力,另一方面為電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善提供環(huán)境基礎(chǔ),保障電力企業(yè)問題解決的時(shí)效性。

4、提高電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度的提高主要依靠于內(nèi)部控制責(zé)任的落實(shí),在內(nèi)部控制制度建立與完善的問題上,電力企業(yè)需要對(duì)每一位員工每一個(gè)崗位進(jìn)行制度考核,以保障電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的責(zé)任落實(shí),實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制制度對(duì)電力企業(yè)運(yùn)行的管理和控制,促使內(nèi)部控制制度的作用滲入到電力企業(yè)的各個(gè)方面,通過提高電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度,實(shí)現(xiàn)對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部日常事務(wù)的規(guī)范化管理,而且電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度是制度制定的關(guān)鍵因素,由此才可取得相應(yīng)的成果,所以電力企業(yè)各個(gè)部門要充分落實(shí)內(nèi)部管理制定,并在不斷的落實(shí)過程中進(jìn)行制度的更新和完善,保障電力企業(yè)依照內(nèi)部管理制度有條不紊的發(fā)展和運(yùn)行,同時(shí)提高電力企業(yè)工作人員素質(zhì)和工作質(zhì)量。

綜上所述,在電力企業(yè)體制改革不斷加快的當(dāng)今時(shí)代,做好內(nèi)部控制工作是保障企業(yè)自身能力的主要方法,而且為保障內(nèi)部管理制度實(shí)施的有效性,我國(guó)已經(jīng)通過法律手段對(duì)其進(jìn)行管控,因此電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施以及完善著實(shí)為企業(yè)的正常運(yùn)行提供保障,促使電力企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中占據(jù)一定的核心競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)我國(guó)電力事業(yè)的發(fā)展。

四、電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展意義

電力事業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要支撐行業(yè),因其投資規(guī)模大、管理相對(duì)分散的特點(diǎn),導(dǎo)致其迫切需要建立內(nèi)部控制制度,所以內(nèi)部控制制度的建立對(duì)電力企業(yè)是具有實(shí)際意義的,第一其相應(yīng)國(guó)家企業(yè)內(nèi)部管理的號(hào)召,為國(guó)家財(cái)產(chǎn)流動(dòng)提供安全保障,同時(shí)在很大程度上促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;第二維護(hù)了電力企業(yè)的合理利益,為電力企業(yè)創(chuàng)造了無(wú)法估計(jì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值,降低了經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)的損失和浪費(fèi)。

五、結(jié)束語(yǔ)

社會(huì)的不斷發(fā)展促使對(duì)電力的需求不斷增加,因此導(dǎo)致電力市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力持續(xù)上升,為保障電力企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席地位,實(shí)現(xiàn)運(yùn)行與生存的可持續(xù)發(fā)展,必須調(diào)整電力企業(yè)的內(nèi)部控制,及時(shí)根據(jù)電力企業(yè)的發(fā)展,建立并完善合理的控制制度,例如成本控制、管理控制等等多個(gè)方面,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)電力企業(yè)運(yùn)行的約束力度,降低其社會(huì)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)電力企業(yè)效益的最大化。

本文作者:陳雪 工作單位:國(guó)網(wǎng)四川省電力公司自貢供電公司