摘要：本篇文章首先對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本含義進(jìn)行概述，從迎合外部監(jiān)管要求、提升電力企業(yè)內(nèi)部管理水平兩個(gè)方面入手，對(duì)構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的電力企業(yè)內(nèi)控體系的主要作用進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的電力企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建優(yōu)化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向;電力企業(yè);內(nèi)控體系;構(gòu)建

隨著電力體系的全面改革，這給電力企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)帶來了加劇條件，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制提出了嚴(yán)格的要求，為了保障電力企業(yè)在這個(gè)充滿競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中占據(jù)穩(wěn)定地位，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制機(jī)制的優(yōu)化和創(chuàng)新是非常必要的。但是，結(jié)合當(dāng)前情況來說，電力企業(yè)在建立內(nèi)部控制機(jī)制的過程中，將會(huì)遇到諸多風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)問題的形成，給電力企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提升帶來了約制。因此，加大問題的探究力度是極為重要的，結(jié)合不同的問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化措施，在保障電力企業(yè)內(nèi)部控制工作全面開展的基礎(chǔ)上，促進(jìn)電力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。下面，本文將進(jìn)一步對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的電力企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建進(jìn)行闡述和分析。

一、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概述

內(nèi)部控制的自身性能就在于對(duì)企業(yè)全部機(jī)制是否根據(jù)相關(guān)規(guī)章機(jī)制落實(shí)情況進(jìn)行核查。因?yàn)閮?nèi)部控制工作人員立場(chǎng)具有一定的單獨(dú)性，因此企業(yè)內(nèi)部控制工作人員超脫于各個(gè)部門。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要把營(yíng)造更高效益或者保持效益不變當(dāng)作主體，其含義指企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為貫穿于企業(yè)各個(gè)層級(jí)的流程，該流程將會(huì)受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層的約制，用來建立決策，對(duì)可能會(huì)給企業(yè)帶來影響的事件進(jìn)行評(píng)估和識(shí)別。通過加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)把控在合理范疇中，采用合理的方式來落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。通過對(duì)含義的了解我們得知，其可以將一些基本觀念進(jìn)行體現(xiàn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理含義主要涉及了七項(xiàng)內(nèi)容，第一，保證企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)可持續(xù)發(fā)展;第二，受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)的約制;第三，在構(gòu)建決策中應(yīng)用;第四，進(jìn)行思考的風(fēng)險(xiǎn)主要包含了企業(yè)所有層級(jí)的組合風(fēng)險(xiǎn);第五，可以對(duì)給企業(yè)帶來影響的事件進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)合理的范疇中;第六，可以給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)提供保證;第七，輔助戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)。

二、構(gòu)建基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的電力企業(yè)內(nèi)控體系的主要作用

(一)迎合外部監(jiān)管要求。在2012年，我國(guó)國(guó)資委部門正式頒布了有關(guān)促進(jìn)建立企業(yè)內(nèi)部控制體系的條例，并且要求中央政府部門在2013年12月之前構(gòu)建全面涉及集團(tuán)規(guī)范的內(nèi)部控制機(jī)制，并且于次年開始，定期向國(guó)資委部門匯報(bào)內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果。在十八大之后，國(guó)資委部門建立了“法治央企”標(biāo)準(zhǔn)，并且社會(huì)對(duì)電力企業(yè)應(yīng)該落實(shí)擔(dān)具的社會(huì)職責(zé)，在保證發(fā)電安全的基礎(chǔ)上，還給電力企業(yè)法人治理以及運(yùn)營(yíng)的合理性等方面增添了壓力和動(dòng)力。

(二)提升電力企業(yè)內(nèi)部管理水平。結(jié)合內(nèi)部情況探究，電力企業(yè)身為給國(guó)民提供服務(wù)的重要產(chǎn)業(yè)，其與公共安全，社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展有著必然的聯(lián)系，擔(dān)具著一定的社會(huì)職責(zé)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)等重任，隨著電力市場(chǎng)環(huán)境的逐漸改變，這給電力企業(yè)快速發(fā)展?fàn)I造了條件，同時(shí)也給電力安全運(yùn)營(yíng)提供了更好的要求，由于受到發(fā)電企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)的內(nèi)外部因素影響，個(gè)別環(huán)節(jié)違規(guī)現(xiàn)象依舊存在，為了保障電力企業(yè)安全運(yùn)營(yíng)，就要做好內(nèi)部控制管理工作，從而提升電力企業(yè)整體內(nèi)部管理水平。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的電力企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建優(yōu)化措施

(一)優(yōu)化內(nèi)部組織體系。要想保證內(nèi)部控制評(píng)估工作的全面落實(shí)，構(gòu)建科學(xué)的評(píng)估組織體系是非常必要的，在內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的組織帶動(dòng)下，依附于各個(gè)專業(yè)專責(zé)，構(gòu)建財(cái)務(wù)組織、店里交涉組織、運(yùn)營(yíng)組織、科研組織以及信息組織等多個(gè)業(yè)務(wù)評(píng)估小組，同時(shí)把內(nèi)部比賽各專業(yè)集訓(xùn)人員當(dāng)作主體，采用各個(gè)部門推選專業(yè)技術(shù)人員的形式來擴(kuò)充專業(yè)評(píng)估團(tuán)隊(duì)，并且在企業(yè)內(nèi)部中，開展自我評(píng)估工作，由專業(yè)的內(nèi)部控制人員建立專業(yè)評(píng)估，邀請(qǐng)專業(yè)的中介部門來擔(dān)任評(píng)估監(jiān)管組織。把原始的“基層內(nèi)控人員”構(gòu)建方式進(jìn)行優(yōu)化，轉(zhuǎn)變成把省企業(yè)業(yè)務(wù)部門當(dāng)作核心內(nèi)容，基層企業(yè)全面參與，中介機(jī)構(gòu)給予服務(wù)的形式，讓內(nèi)部評(píng)估層級(jí)更具合理性和規(guī)范性。

(二)構(gòu)建把風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)作導(dǎo)向的內(nèi)部控制機(jī)制。電力企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的過程中，應(yīng)該結(jié)合我國(guó)相關(guān)法律機(jī)制以及企業(yè)的真實(shí)狀況來合理規(guī)劃，明確企業(yè)股東大會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)以及管理層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)定與各個(gè)崗位職責(zé)。在保障企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)定規(guī)范性的基礎(chǔ)上，明確各個(gè)崗位職責(zé)。特別是針對(duì)電力企業(yè)決策機(jī)制構(gòu)建時(shí)，應(yīng)該具備一定的嚴(yán)謹(jǐn)性，秉持公平、公正、公開的原則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部重要決策進(jìn)行公布，并且根據(jù)企業(yè)規(guī)章機(jī)制決策流動(dòng)以及管理權(quán)限來落實(shí)企業(yè)整體決策審核機(jī)制[3]。

(三)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)測(cè)。一旦發(fā)生企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，必將會(huì)給企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)帶來一定的影響，做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及預(yù)測(cè)工作，可以有效減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，并且把風(fēng)險(xiǎn)把控在合理的范疇中。在電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理時(shí)，針對(duì)會(huì)給企業(yè)正產(chǎn)運(yùn)營(yíng)造成影響的風(fēng)險(xiǎn)，例如運(yùn)營(yíng)成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)該做好探究和評(píng)估工作，同時(shí)對(duì)各個(gè)控制點(diǎn)加以預(yù)測(cè)，鑒于內(nèi)部控制中比較薄弱的環(huán)節(jié)，應(yīng)該加大風(fēng)險(xiǎn)防范力度。為了可以使電力企業(yè)更加高效、科學(xué)的將運(yùn)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，電力企業(yè)需要結(jié)合自身運(yùn)營(yíng)情況以及發(fā)展特性，構(gòu)建迎合企業(yè)自身需求的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)可能會(huì)給企業(yè)今后發(fā)展帶來的影響的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該做好評(píng)估和管控工作，同時(shí)構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保障企業(yè)各個(gè)部門以及崗位職責(zé)全面落實(shí)，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)估、事中管理、事后控制。環(huán)環(huán)相扣，從橫向以及縱向兩個(gè)角度入手，構(gòu)建迎合電力企業(yè)發(fā)展的職責(zé)體系，極大限度的減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(四)完善全面預(yù)算控制體系。全面預(yù)算管理機(jī)制作為保障電力企業(yè)內(nèi)部控制工作全面落實(shí)的重要保障，在電力企業(yè)管理工作中起到了核心作用。所以，構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理機(jī)制，不僅可以提升電力企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，同時(shí)還能減少電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中，只要是包含了企業(yè)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的所有行為，都要上上級(jí)部門進(jìn)行審批和核查，將逾越職權(quán)的現(xiàn)象進(jìn)行全面規(guī)避。在得到許可的運(yùn)營(yíng)行為，需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)落實(shí)。針對(duì)遇到特殊狀況時(shí)，行為負(fù)責(zé)人員應(yīng)該第一時(shí)間向企業(yè)上級(jí)部門進(jìn)行匯報(bào)[4]。全面預(yù)算不但作為企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的核心內(nèi)容，同時(shí)而是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要方式。采用預(yù)算的該方式對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)以及資源分配實(shí)施管理和探究，可以保障企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)行為控制在合理的范疇中，因此，完善全面預(yù)算管理機(jī)制，可以提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

(五)加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)。相關(guān)內(nèi)控人員在企業(yè)中起到了至關(guān)重要的效果，企業(yè)的今后發(fā)展將直接關(guān)系著企業(yè)每一個(gè)職工。因此，電力企業(yè)應(yīng)該給予相關(guān)內(nèi)控人員專業(yè)訓(xùn)練的高度重視，培養(yǎng)高能力、高素養(yǎng)的管理人才，這樣不但可以有效提升電力企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)管理效率，同時(shí)還能給電力企業(yè)的今后發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。并且，企業(yè)可以此案用多元化培訓(xùn)方式，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，讓企業(yè)的每一個(gè)職工都具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及財(cái)務(wù)管理意識(shí)，給內(nèi)部控制管理工作的開展?fàn)I造條件，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展形式，極大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，從而促進(jìn)電力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)束語

總而言之，要想給電力企業(yè)創(chuàng)造更好的效益，就要結(jié)合企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，從加強(qiáng)內(nèi)部控制入手，防止企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。并且通過構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的方式，提升電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，從而推動(dòng)電力企業(yè)健康發(fā)展。

作者:霍波 單位:薩拉齊電廠

參考文獻(xiàn)：

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