摘要：資金集中管理作為電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心工作，如何使電力企業(yè)在資金集中管理工作中實(shí)現(xiàn)資金使用周轉(zhuǎn)順暢、調(diào)度有力，是財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)要解決難題。據(jù)此，根據(jù)電力企業(yè)實(shí)行資金集中管理的實(shí)踐情況，分析當(dāng)前電力企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題，并對(duì)今后電力企業(yè)如何進(jìn)一步優(yōu)化資金集中管理策略進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);資金集中;風(fēng)險(xiǎn)管理

資金在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要地位。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)電力企業(yè)作為資金規(guī)模和現(xiàn)金流量巨大的典型企業(yè)，普遍重視資金集中管理，并且，根據(jù)實(shí)際情況，各電力企業(yè)也組織了不同形式的資金集中管理。資金集中管理實(shí)現(xiàn)了企業(yè)發(fā)揮資金規(guī)模效益，有效降低了資金成本。但同時(shí)也出現(xiàn)一些問(wèn)題，特別是資金集中以后如果出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)資金流動(dòng)不暢甚至資金鏈出現(xiàn)斷裂，企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將會(huì)出現(xiàn)極大問(wèn)題。特別是電力企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，資金集中管理與高效使用的效果如何，如何有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)十分重要且迫切需要研究的課題。

１電力企業(yè)資金集中管理現(xiàn)狀

1.1基本完成了資金全面集中管理模式搭建。目前，電力企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)人力、財(cái)力、物力集約化管理系統(tǒng)建設(shè)，提升財(cái)務(wù)控制和管理水平，通過(guò)財(cái)務(wù)集約化管理基本實(shí)現(xiàn)了“統(tǒng)一、集中、有效、精益”的資金管理目標(biāo)。借助于財(cái)務(wù)管理信息化和資金管理流程再造，財(cái)務(wù)管理水平得到顯著提升，在資金集中管理、融資統(tǒng)一核算、資金預(yù)算約束、資金集中運(yùn)作以及資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方面都得到加強(qiáng)，資金管理呈現(xiàn)良性發(fā)展勢(shì)頭。

1.2建立了資金集中管理組織機(jī)構(gòu)。資金集中管理以后，改變了原有電力企業(yè)松散和低效的資金管理模式，對(duì)企業(yè)組織體系也是一種變革。在電力企業(yè)集團(tuán)公司層面，依托財(cái)務(wù)部門(mén)建立了資金集中管理專(zhuān)業(yè)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)資金集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調(diào)配、資金結(jié)算等職能。大部分電力企業(yè)還通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了資金的精細(xì)化管理，極大的降低了資金成本。

1.3資金管理信息化水平大幅提升。現(xiàn)在處于大數(shù)據(jù)時(shí)代，電力企業(yè)普遍依托信息化科技建立了完善的資金管控信息管理系統(tǒng)，對(duì)電力企業(yè)的資金支付、資金應(yīng)用審批、資金集中監(jiān)控和資金集中管理等信息通過(guò)信息化系統(tǒng)處理，整合資金管理資源，完善了資金信息形成與傳遞渠道，對(duì)于集中企業(yè)集團(tuán)的資金數(shù)據(jù)，提升資金管理效率通過(guò)了良好的支持作用。

1.4實(shí)現(xiàn)了資金全面預(yù)算管理。電力企業(yè)通過(guò)推行全面預(yù)算管理，預(yù)算范圍不斷擴(kuò)大，由企業(yè)總部單一主體逐步擴(kuò)大到涵蓋集團(tuán)所有單位的全方位預(yù)算，具體包括基建投資、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和大宗物資采購(gòu)等。資金預(yù)算管理有效提升了電力企業(yè)資金管理的精細(xì)化程度，通過(guò)加強(qiáng)考核，對(duì)資金預(yù)算的硬約束越來(lái)越強(qiáng)，使電力企業(yè)進(jìn)一步精打細(xì)算資金利用安排，節(jié)約資金成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用，充分發(fā)揮了資金統(tǒng)一集中管理和利用效益。

２電力企業(yè)資金集中管理問(wèn)題

2.1資金管理集權(quán)與分權(quán)的劃分不合理。目前，部分電力企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施資金集中管理，他們?cè)谶M(jìn)行資金集中管理的時(shí)候，都會(huì)遵循遵循一個(gè)原則，就是“總體集中，適度分”的原則，以便于資金集中管理。但也存在一定的問(wèn)題，就是在集權(quán)和分權(quán)之間達(dá)不到一種平衡，對(duì)于資金管理，集團(tuán)總部對(duì)下屬單位的資金控制過(guò)嚴(yán)，同時(shí)，在資金管理上也缺乏靈活多樣性，造成基層單位對(duì)資金管理的有抵觸，或過(guò)分依賴(lài)集團(tuán)總部融統(tǒng)一資，資金風(fēng)險(xiǎn)管理和防范意識(shí)差。與此同時(shí)，集團(tuán)公司對(duì)資金管理的控制權(quán)過(guò)高，導(dǎo)致了管理漏洞的出現(xiàn)，部分單位為逃避資金集中管理，套取資金支付預(yù)算外項(xiàng)目，容易造成資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.2資金全面預(yù)算管理的力度不夠強(qiáng)。在電力企業(yè)實(shí)行的全面預(yù)算管理上也存在一些問(wèn)題。首先是資金預(yù)算編制不夠合理。電力企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)使用的根據(jù)歷史數(shù)據(jù)來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)一年的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況的編制方法，沒(méi)有考慮區(qū)域?qū)嶋H的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)所導(dǎo)致的電量增長(zhǎng)。其次是資金預(yù)算主動(dòng)性不強(qiáng)。電力企業(yè)的資金預(yù)算編制流程通過(guò)上級(jí)確定總體預(yù)算目標(biāo)，下級(jí)分解預(yù)算目標(biāo)。下級(jí)單位作為預(yù)算責(zé)任主體，往往會(huì)把相關(guān)預(yù)算指標(biāo)定在較低水平或僅僅滿(mǎn)足于完成上級(jí)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)相比實(shí)際情況過(guò)于松弛，起不到預(yù)算引導(dǎo)作用。

2.3資金集中管理考核評(píng)估機(jī)制不合理。資金集中管理的目的是集中企業(yè)資金資源，充分利用資金效益，從而降低資金成本。資金管理對(duì)企業(yè)效益的提升需要嚴(yán)格的執(zhí)行才能體現(xiàn)管理價(jià)值，為了達(dá)到預(yù)期的效果，制定一套科學(xué)的考核評(píng)估機(jī)制，是十分有必要的。電力企業(yè)實(shí)施資金集中管理上往往為了管理而管理，管理部門(mén)把精力放在資金計(jì)劃的編制和資金預(yù)算上，對(duì)于資金管理的執(zhí)行情況和全過(guò)程管理缺乏系統(tǒng)有效的考核評(píng)估。導(dǎo)致資金管理過(guò)于盲目，為了管理而管理，無(wú)法將資金集中管理的效果效益進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，并及時(shí)準(zhǔn)確地反饋給決策部門(mén)并進(jìn)行修正，導(dǎo)致電力企業(yè)盡管實(shí)現(xiàn)了資金集中管理，但資金利用效率和效益依然低下。

2.4資金監(jiān)控與反饋體系不健全。電力企業(yè)是資金流高度集中和密集的企業(yè)，對(duì)資金的監(jiān)控與評(píng)價(jià)全過(guò)程管理十分重要。在資金監(jiān)控方面突出表現(xiàn)的問(wèn)題是資金監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)和方式不夠統(tǒng)一，對(duì)不同類(lèi)型的資金使用同一種資金監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)。資金監(jiān)控主要進(jìn)行事后監(jiān)督，以事后月度分析考核為主，沒(méi)有做到對(duì)資金預(yù)算的事中監(jiān)控、事后評(píng)估調(diào)整，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全過(guò)程監(jiān)控。對(duì)資金監(jiān)控的反饋考核力度不夠。對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行力度的考核缺乏詳細(xì)的資金監(jiān)控管理記錄，無(wú)法客觀評(píng)價(jià)資金利用的合理性，導(dǎo)致資金監(jiān)控的監(jiān)督失效，資金預(yù)算執(zhí)行力度不強(qiáng)。

３資金集中管理再優(yōu)化策略分析

3.1合理區(qū)分資金管理集中與分權(quán)邊界。高度集權(quán)的資金管理策略的優(yōu)勢(shì)在于能集中控制資金，從而進(jìn)行合理分配，但同時(shí)也有一些劣勢(shì)，它不能帶動(dòng)集團(tuán)下屬企業(yè)參與企業(yè)管理的積極性。電力企業(yè)應(yīng)在抓好資金管理集權(quán)的作用基礎(chǔ)上，合理利用分權(quán)管理調(diào)動(dòng)下屬企業(yè)的積極性。電力企業(yè)集團(tuán)總部要在資金總規(guī)模、資金預(yù)算與資金成本方面加強(qiáng)集權(quán)，把握資金集中方向性和戰(zhàn)略性原則，側(cè)重于指導(dǎo)性管理。在分權(quán)方面，要充分發(fā)揮各下屬單位根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展情況，積極主動(dòng)開(kāi)展資金運(yùn)作管理。集團(tuán)總部的目的主要是鼓勵(lì)下屬單位員工參與資金集中管理，為此，建立一套科學(xué)合理的資金管理機(jī)制十分必要，從而使各部門(mén)權(quán)責(zé)分明，分工明確，在初期，集團(tuán)總部主要是做好資金市場(chǎng)戰(zhàn)略制定和規(guī)劃，把握資金總體使用方向。通過(guò)定期反饋、激勵(lì)考核來(lái)規(guī)范調(diào)整資金管理運(yùn)行，達(dá)到最初設(shè)定的資金管理目標(biāo)。

3.2優(yōu)化量化全面資金預(yù)算管理。電力企業(yè)要不斷優(yōu)化全面預(yù)算管理機(jī)制，通過(guò)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的資金需求，針對(duì)資金預(yù)算的編制、資金分析和效益考核細(xì)化優(yōu)化，使企業(yè)全部資金收支納入預(yù)算管理程序，采取逐級(jí)編報(bào)、年度預(yù)算審批、月度滾動(dòng)管理的預(yù)算管理方式。在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金與生產(chǎn)資金區(qū)分開(kāi)來(lái)，把生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金分類(lèi)申報(bào)，按照年度、月度計(jì)劃統(tǒng)籌調(diào)配生產(chǎn)資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金供應(yīng)。對(duì)于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金應(yīng)本著適度、節(jié)約、合理運(yùn)用的原則來(lái)管理，力求壓縮資金開(kāi)支。

3.3妥善處理資金集中面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理難題。資金集中后要做好資金余缺調(diào)劑，確保資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理措施到位，完善風(fēng)險(xiǎn)管理提前預(yù)警體系，對(duì)電力企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)體系進(jìn)行完善。建立健全資金事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，結(jié)合財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)統(tǒng)一提示資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。統(tǒng)一劃定資金現(xiàn)金池事中預(yù)警線(xiàn)，將資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、監(jiān)督、控制全過(guò)程包括在內(nèi)。加強(qiáng)資金控制事后審計(jì)監(jiān)督，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職能作用，定期開(kāi)展資金專(zhuān)項(xiàng)檢查。建立資金檢查監(jiān)督臺(tái)賬，妥善處理資金工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保資金管理安全有效。

3.4完善資金集中管理考核及階段評(píng)估機(jī)制。實(shí)施資金集約化管理評(píng)估，可以隨時(shí)掌握監(jiān)督目標(biāo)的行程和資金投入的效果，并作為電力企業(yè)資金管理部門(mén)決策依據(jù)，定期調(diào)整資金策略。為了證實(shí)資金管理的權(quán)威性，首先，要制定科學(xué)合理的集中管理考核機(jī)制，其次，要制定統(tǒng)一的資金管理目標(biāo)，從而來(lái)保證資金管理與結(jié)算在財(cái)務(wù)管理的重要作用。電力企業(yè)通過(guò)資金管理管控平臺(tái)實(shí)施對(duì)資金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行的全面控制，定期對(duì)各單位現(xiàn)資金收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，做好差異分析，查找原因并公開(kāi)考核，實(shí)現(xiàn)資金集中管理的考核評(píng)價(jià)與評(píng)估全過(guò)程全方位管理。

作者:牛廣宇 單位:國(guó)網(wǎng)河南省電力公司

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