經(jīng)濟的發(fā)展使我國的市場逐漸趨于完善，傳統(tǒng)的壟斷體制已經(jīng)被國情淘汰。當前我國的電力企業(yè)初步呈現(xiàn)出適應市場的能力，解決了一部分的問題，但是這種模式都是較為淺薄的，若想真正增加企業(yè)的管理水平，就需要對流動資金進行風險管理，幫助電力企業(yè)更好地發(fā)展。筆者將從電力企業(yè)流動資金管理現(xiàn)狀及電力企業(yè)風險管理下的流動資金管理對策為側(cè)入點進行重點描述。

一、電力企業(yè)流動資金管理情況分析

經(jīng)過筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國目前流動資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡述這幾方面存在的問題。

1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團資金集中管理的需要與內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成電力企業(yè)財務資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監(jiān)管流程，尤其是電費資金賬戶，分公司的各供電分局或者營業(yè)所開立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費資金不能實時歸集，資金管理嚴重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發(fā)票復印件，只是按照分公司工程管理人員填報的資金申請表和工程投資計劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預算管理形同虛設，各分公司財務費用入賬進度極不均衡，企業(yè)預算執(zhí)行與資金流嚴重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。

2.企業(yè)內(nèi)部財務管理不到位。現(xiàn)在很多電力企業(yè)在內(nèi)部的資金管理方面存在很多問題，事實上流動資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風險率。但是部分供電企業(yè)對于資金內(nèi)部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業(yè)資金內(nèi)部管理不到位。

3.賬目清理收取不及時。企業(yè)若想獲得長遠發(fā)展，必須要確保流動資金的儲備。應收款是一種重要的流動資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應收、預收賬款未進行區(qū)分，對賬結(jié)果營銷部門顯示存在欠費情況，而財務賬面顯示不存在欠費情況，反而全部為預收，存在預收賬款情況掩蓋應收賬款情況，影響財務賬面數(shù)據(jù)的真實，準確，進而直接影響資金的回流速度，在負債的較高的情況下容易造成財務風險。

二、電力企業(yè)風險管理下的流動資金管理方式

筆者對電力企業(yè)流動資金的管理內(nèi)容進行了分析，本著提高企業(yè)自身的競爭力、加大流動資金的管理力度的目的，對于投資的項目進行嚴格控制，加強企業(yè)內(nèi)部管理的力度，進一步完善企業(yè)的流動資金集中管理機制，采取加強收賬管理的落實、建立財務信息的平臺等措施。

1.嚴格對投資規(guī)模進行控制。輸配電價改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價收入變?yōu)槭杖∵^網(wǎng)費，總收益將被固定，成本費用結(jié)構(gòu)受到影響，與輸配電業(yè)務相關(guān)的人工成本，固定資產(chǎn)折舊費用，檢修運行費用等占比增加，并會成為成本管理的重點。國家將增強輸配電價的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網(wǎng)建設適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業(yè)流動資金緊缺，防范企業(yè)經(jīng)營風險。

2.企業(yè)內(nèi)部控制管理的增強。內(nèi)部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經(jīng)營的效益使用的各項資源、各種制約及調(diào)節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來先機，以實現(xiàn)企業(yè)自身價值。電力企業(yè)應加強會計基礎(chǔ)管理，充分發(fā)揮財務對經(jīng)濟業(yè)務的延伸管理，加強對存貨、土地、工程以及電費銀行賬戶的管控力度，堅決杜絕賬外資產(chǎn)和賬外資金的產(chǎn)生。開展內(nèi)部控制體系建設，全面鋪開財務內(nèi)控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規(guī)范財務管理。強化資金統(tǒng)一調(diào)度，嚴格資金預算管理，開展資金集中支付，通過管控系統(tǒng)資金平臺，實現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運動的實時監(jiān)控，確保資金安全。

3.全面完善企業(yè)流動資金集中管理機制。為確保企業(yè)流動資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對流動資金的集中管理機制進行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團企業(yè)內(nèi)部成立財務公司，進行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、管理、規(guī)劃以及調(diào)控資金。其直接目的是提高集團資金使用效益，降低資金運作成本，內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強化管理、調(diào)度和服務企業(yè)發(fā)展的功能，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時把企業(yè)高層的經(jīng)營意圖貫徹于企業(yè)的財務部門、集團內(nèi)各分、子公司，為企業(yè)的正常運營提供資金保障。財務公司要提升資金運作收益，以“提高資金使用效率，實現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實際執(zhí)行利率，充分調(diào)動各銀行積極性，及時掌握市場價格變化情況，擬定資金集中運作計劃，通過詢價、競爭等模式開展資金運作，實現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。

4.企業(yè)收賬管控加強。電力企業(yè)需要對應收款進行基本的管控，在實際的工作中可以針對應收和預收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應收賬款的回收;業(yè)務部門應建立應收賬款催收檔案，編制應收賬款催收通知書，交業(yè)務人員進行賬款催收，并且至少于債權(quán)形成之日起的兩年內(nèi)發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權(quán);財務部門應審查客戶的信用條件、營銷部門的信用調(diào)查報告，最終審定客戶信用額度;對于信用等級較差的用戶，應采用預收電費方式;對于一些惡意拖欠的欠費者的行為，應先經(jīng)過律師對錢款進行催收，在對方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對法院提起訴訟，申請法院進行強制性執(zhí)行。經(jīng)過上述的工作將有利于企業(yè)縮短應收款的收賬期，加快應收賬款的周轉(zhuǎn)率，同時，這也是提高企業(yè)應收賬管理的必要手段。

5.建立財務信息平臺。推行資金管理模塊上線運行，實現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務的資金線上支付，實現(xiàn)在財務信息化系統(tǒng)中對銀行賬戶實行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強銀行存款對賬管理，充分利用信息管理手段，將對賬情況納入常態(tài)化管理，及時清理未達賬項。全面推進電費資金實時歸集的賬戶管理體系建設，不斷提高資金運作效率與效益，研究資金分析方法，提高對資金的實時在線與綜合分析能力，加強資金運營監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財務風險，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。

三、結(jié)語

筆者對于電力企業(yè)流動資金的管理進行分析，并依據(jù)這些問題提出應對決策，我國經(jīng)濟模式的不斷進步，對電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時也要服務于大眾。為促進企業(yè)的流動資金管理的有效率進行，需要加強資金的管理，為企業(yè)的進步和發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

作者:伏凌霄       單位:內(nèi)蒙古電力(集團)有限責任公司

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