【摘 要】目前國(guó)家電網(wǎng)公司按照公司集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的要求，從提高基礎(chǔ)管理水平、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率、企業(yè)綜合績(jī)效和員工綜合素質(zhì)的高度，提出了資產(chǎn)全壽命周期管理總體工作方案。國(guó)家電網(wǎng)公司是資產(chǎn)密集型企業(yè)，開(kāi)展資產(chǎn)全壽命周期管理是公司建設(shè)世界一流電網(wǎng)、國(guó)際一流企業(yè)的必然要求，對(duì)實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)公司“電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)績(jī)優(yōu)秀、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)”具有積極的推動(dòng)作用和深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。為此，本人試就物流中對(duì)資金流管控的角度，論述降低電網(wǎng)建設(shè)成本中物流成本方面的見(jiàn)解。

　　【關(guān)鍵詞】物流 資金流 建設(shè)成本

　　物資管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，它在企業(yè)管理中占有重要地位，直接影響到企業(yè)的安全生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。電網(wǎng)公司是一個(gè)資產(chǎn)密集型、資金密集型的企業(yè)，資產(chǎn)數(shù)量多、價(jià)值高，建設(shè)投入巨大，分布廣、種類(lèi)繁多、層次復(fù)雜，物資管理好壞不僅直接影響到電力生產(chǎn)安全，建設(shè)成本高低，工程建設(shè)進(jìn)度，而且能直接暴露出企業(yè)計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)管理、工程管理中的薄弱環(huán)節(jié)。為此，本人試就物流中對(duì)資金流管控的角度，論述提升電網(wǎng)資產(chǎn)周期管理效能，降低電網(wǎng)建設(shè)成本中物流成本方面的見(jiàn)解。

　　一、物流體制的演變歷程

　　隨著國(guó)家不斷深化電力體制改革，在經(jīng)歷發(fā)電與供電分開(kāi)之后，目前正面臨著主營(yíng)業(yè)務(wù)與多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)范的改革。福建省的電力物流體系不可避免以上改革歷程，經(jīng)歷著國(guó)有經(jīng)營(yíng)、民營(yíng)多種經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)回歸的不同時(shí)期的演變。

　　福建電力物流管理、經(jīng)營(yíng)模式的發(fā)展過(guò)程包括：
　　1.1993年以前為企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的一個(gè)職能部門(mén)-物資供應(yīng)處，負(fù)責(zé)全省電力物資供應(yīng)、調(diào)撥。

　　2.1993-1999年，成立全民國(guó)有企業(yè)性質(zhì)的全資子公司，行使220kV及以上基建物資、生產(chǎn)技改物資管理職能，負(fù)責(zé)物資采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃、招標(biāo)、合同簽訂、設(shè)備催交、處理合同糾紛等工作。

　　3.1999-2003年，進(jìn)入第一輪物流改革階段，由主業(yè)持股相對(duì)控制民營(yíng)物資公司。

　　4.2004-2008年，受發(fā)電與供電分開(kāi)影響進(jìn)入第二輪物流改革階段，主業(yè)依法轉(zhuǎn)讓持有的民營(yíng)物資公司股權(quán)。由此，物資管理職能劃歸省公司新成立的招標(biāo)投標(biāo)管理中心，民營(yíng)物資公司成為主業(yè)物資供應(yīng)的戰(zhàn)略合作伙伴。

　　5.目前，根據(jù)國(guó)家規(guī)范主業(yè)與有關(guān)多經(jīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系的精神，將物資供應(yīng)業(yè)務(wù)納入主業(yè)管理范圍，接受主業(yè)委托履行物資管理職能，負(fù)責(zé)物資采購(gòu)供應(yīng)全過(guò)程管理。

　　二、物流體制演變期間物流成本對(duì)電網(wǎng)建設(shè)成本影響

　　電力物流的資金密集特點(diǎn)，大量資金的流轉(zhuǎn)以及民營(yíng)對(duì)利潤(rùn)最大化的追求，導(dǎo)致民營(yíng)期間管理層進(jìn)行多元化拓展經(jīng)營(yíng)。由此偏離了物流這個(gè)主流，增加管理范圍、層級(jí)，以至分散了物流管理的精力而增加管理成本，分流了物流的大量資金而增加大量額外融資，從而導(dǎo)致增加了物流成本。而民營(yíng)資本由此所帶來(lái)電力物資采購(gòu)加價(jià)已經(jīng)引起外界的強(qiáng)烈關(guān)注與不滿(mǎn)。

　　1.1999年物流改革之前只抓管理、不搞經(jīng)營(yíng)以至職能管理大大加強(qiáng)，但物流環(huán)節(jié)的資金供給同樣是按需供應(yīng)，一切為電力建設(shè)需要著想，物流管理成本與資金成本基本上屬于報(bào)帳制，由此導(dǎo)致物流相關(guān)成本無(wú)法合理的在電力建設(shè)各有關(guān)環(huán)節(jié)得到有效分?jǐn)偂?/p>

　　2.第一輪物流改革階段民營(yíng)資本中的多元化帶來(lái)的對(duì)利潤(rùn)最大化的追求，其結(jié)果經(jīng)營(yíng)加強(qiáng)了，但過(guò)多強(qiáng)調(diào)贏利因素導(dǎo)致分散資金、管理人員發(fā)展非物流業(yè)務(wù)，從而相對(duì)增加的物流成本轉(zhuǎn)嫁到了電網(wǎng)建設(shè)成本。

　　3.第二輪改革階段國(guó)有退出民營(yíng)物資公司后，物流管理采取分層管理，管理職能與經(jīng)營(yíng)分離。由于單純民營(yíng)資本總量有限，在經(jīng)營(yíng)成本之中因現(xiàn)金流不足而增加物流的融資成本，從而使得電網(wǎng)建設(shè)成本逐步增加。

　　4.目前，正在著手的物流業(yè)務(wù)回歸主業(yè)的設(shè)想，伴隨著管理職能回歸的是部分物流管理成本的回歸。由此全面融合物流的管理職能與經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算物流中管理成本與資金成本，在實(shí)現(xiàn)物流相關(guān)成本在相關(guān)的環(huán)節(jié)中進(jìn)行有效、合理的分?jǐn)偟幕A(chǔ)上，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)資金流的管理作用，最大限度的以最小的投入、最低的物流成本獲得最大的電網(wǎng)建設(shè)效益。

　　電力物流體系首先是電網(wǎng)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，必須滿(mǎn)足電網(wǎng)公司生產(chǎn)和建設(shè)對(duì)物資優(yōu)質(zhì)、高效、低成本保障供應(yīng)和周到服務(wù)的現(xiàn)實(shí)需要，必須符合電網(wǎng)公司改革、發(fā)展、穩(wěn)定的要求。因此在物流管理與經(jīng)營(yíng)回歸省公司的主業(yè)的同時(shí)，要杜絕多元化發(fā)展中非物流的主流業(yè)務(wù)，集中資源、精力降低物流成本。

　　三、加大物流資金流管控力度，努力降低電網(wǎng)建設(shè)成本

　　物資現(xiàn)代化管理是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要組成部份之一，物資流是目前我們正在推進(jìn)的ERP中不可分割的一個(gè)業(yè)務(wù)流程。為緩解省公司系統(tǒng)電網(wǎng)資產(chǎn)建設(shè)規(guī)模的迅猛發(fā)展給省公司融資管理帶來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債率壓力，嘗試零營(yíng)運(yùn)資金管理的方法，對(duì)我物流企業(yè)有著十分重要的意義。

　　1.零營(yíng)運(yùn)資金管理的總體思路
　　在物流管理過(guò)程中，通過(guò)減少現(xiàn)金在流動(dòng)資產(chǎn)被占用，使?fàn)I運(yùn)資金占企業(yè)總營(yíng)業(yè)額的比重趨于最小，最大限度的節(jié)約企業(yè)的現(xiàn)金流；通過(guò)大量舉借短期負(fù)債來(lái)滿(mǎn)足營(yíng)運(yùn)資金需求，降低企業(yè)的資金成本以求最終降低電網(wǎng)建設(shè)成本。

　　在物流的資金管理過(guò)程中，在滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)現(xiàn)金基本需求的前提下，盡可能地降低企業(yè)在流動(dòng)資金的投放量，并大量地利用短期負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)性的融資。零營(yíng)運(yùn)資金管理并不是要求營(yíng)運(yùn)資金真的為零，而是在滿(mǎn)足一定條件下，盡量使?fàn)I運(yùn)資金趨于最小的管理模式。

　　2.物流中零營(yíng)運(yùn)資金的具體應(yīng)用設(shè)想
　　物流中營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性，物流中的資金需求問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。目前我們?cè)诙唐诨I資就有銀行短期借款、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

　?。?）銀行授信短期借款最大限度降低物流資金成本
　　授信又稱(chēng)信用授予是指金融機(jī)構(gòu)在對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定能夠和愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總量，即最高授信額度信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在貸款業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)、保函、承兌匯票等不同形式的借款均在企業(yè)授信額度上限以?xún)?nèi)的一攬子授信，具有一次授信、循環(huán)使用、隨還隨用的特點(diǎn)。

　　申請(qǐng)銀行授信由于獲得了銀行的信用支持，規(guī)避擔(dān)保引起連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)可以根據(jù)需要可以隨時(shí)向銀行提出授信申請(qǐng)，銀行可以立即放款，簡(jiǎn)化了內(nèi)部審批的程序，提高了資金籌措的工作效率；同時(shí)企業(yè)可以視資金周轉(zhuǎn)情況隨時(shí)還款，有助于減少資金占?jí)?，?jié)約利息支出。

　　通過(guò)銀行授信短期借款，可以實(shí)現(xiàn)最大限度的減少營(yíng)運(yùn)資金在物流環(huán)節(jié)的占用，從而有效降低物流成本。

　　（2）多年優(yōu)質(zhì)經(jīng)營(yíng)積累的商業(yè)信用助力物流成本降低
　　電力物流企業(yè)，由于在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)中與各供貨商建立的高度優(yōu)質(zhì)信用，由此產(chǎn)生的商業(yè)信用得以在電力物資采購(gòu)中以延期付款等進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。這種短期籌資是企業(yè)重要的短期資金來(lái)源。

　　商業(yè)信用籌資除了不需辦理手續(xù)使用比較方便、可根據(jù)某個(gè)時(shí)期內(nèi)所需資金靈活掌握有彈性等優(yōu)點(diǎn)外，還有在使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)時(shí)不產(chǎn)生籌資成本，以及資金成本低于短期銀行借款的優(yōu)點(diǎn)。

　　雖然短期銀行借款的優(yōu)點(diǎn)很多，但在考慮資金成本的情況下，盡可能地利用商業(yè)信用。
　?。?）集中規(guī)模采購(gòu)，設(shè)計(jì)有利的付款方式，降低物流成本
　　電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)密集型特點(diǎn)，決定了其建設(shè)、物資采購(gòu)的規(guī)模經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。正因此電力物流企業(yè)擁有了其他一般物流企業(yè)難以比擬的規(guī)模采購(gòu)優(yōu)勢(shì)。

　　由于批量采購(gòu)所固有的優(yōu)勢(shì)，對(duì)于供應(yīng)商來(lái)說(shuō)，在貨款上犧牲部分的資金利益而獲取穩(wěn)定的利潤(rùn)是劃得來(lái)的。所以物流企業(yè)通過(guò)在合同條款中對(duì)付款方式的設(shè)計(jì)，達(dá)到最小的資金占用，從而有效降低物流成本。

　企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無(wú)論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。為了能夠有效減少資金在物流環(huán)節(jié)的占用，財(cái)務(wù)部門(mén)要在充分分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，同時(shí)要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，這樣才能實(shí)現(xiàn)管理初衷。

　　3.物流中零營(yíng)運(yùn)資金的信息化支持
　　物資管理作為推進(jìn)資產(chǎn)全壽命周期管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，承載著降低資產(chǎn)全壽命周期成本、提高資產(chǎn)使用效率的目標(biāo)，在全面夯實(shí)管理基礎(chǔ)后，必須擁有強(qiáng)大的信息化系統(tǒng)支撐，才能實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化以全壽命周期為主線(xiàn)的物流成本與電網(wǎng)建設(shè)成本管理，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)資產(chǎn)的物資流、信息流、價(jià)值流有效合一的集約化管理模式。

　　完善物流信息系統(tǒng)，以物流價(jià)值鏈管理為核心，統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)與功能規(guī)范，建設(shè)以資金流為主線(xiàn)、以預(yù)算控制為核心，財(cái)務(wù)與物流業(yè)務(wù)高度集成、系統(tǒng)內(nèi)信息實(shí)時(shí)共享的集中式物流財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)；