戴喆

(大唐發電貴州有限公司 貴州)

摘要: 企業內控是一套復雜動態的體系，不是一成不變的，也不能一勞永逸，況且我國企業的內控體系尚不成熟，還需企業上至管理層下至基層員工全體人員的共同努力，逐步摸索前進，正確認識其在企業正常運營中的重要作用。鑒于此，本文對火電企業的內控管理進行了分析探討，僅供參考。

關鍵詞: 電改;火電企業;內控管理

一、發電市場化對火力發電企業經營管理產生巨大的沖擊

電力體制改革是一項極其深刻的變革，再加上互聯網時代、新能源時代的洶涌到來，將會對傳統火力發電企業經營理念、發展空間、商業模式等產生重大而深刻的影響。電力體制實現市場化后，帶有平均主義色彩的發電上網統一調度將被徹底打破，發電商須在統一的電力交易平臺公開競價售電，直接面對和承受行業競爭的壓力，必須轉變觀念，樹立強烈的市場意識和競爭意識從經營、管理、技術等多方位提升水準，全力降低生產成本努力維持市場競爭力。

新電力體制改革使發電企業經營模式更加適應市場競爭的需要。售電側改革的實質就是實現售電環節的市場化，放開輸配電通道、放開售電業務、放開電量計劃、放開電價核定。這就要求電力用戶具有向不同的市場主體購電的選擇權，電力生產企業可以選擇向不同的用戶賣電，電能買賣雙方自行決定電量、電價，電網公司為買賣雙方開放電能交易的物理通道，市場上擁有可供選擇的多家專業化售電公司，為用戶購電提供服務，建立規范的市場交易機制和交易平臺。由于市場的取向就是誰的質量高，誰的服務好，誰的價格低，就讓誰上網發電。新電改鼓勵發電企業和電力用戶開展電力交易，采用供需雙方直接見面的雙邊合約交易模式，通過自愿協商確定電價。售電側放開將使發電企業經營模式發生較大改變，由目前的成本控制型企業轉變為市場型企業，發電企業將把更多的精力放在開拓售電市場、擴大市場占有率等方面，由單純的發電企業向“發電+售電”一體化轉型。

新電力體制改革要求發電企業積極拓展清潔能源降低排放新電改施行后，將會大大刺激水電、風電、光伏發電等清潔能源發電。在水電、核電、新能源等多種能源形式的充分競爭下，火電的利潤空間可能會受到大幅擠壓。收益水平將維持低位，面臨較大的生存壓力。同時，還要承擔如用戶違約、電費欠費等市場風險隨著新電改的逐步深化，以往一家獨大的電網將會實現輸配分開、售配分開，電網的規劃、建設也將更為科學、合理，電網的統一調度和管理水平也會提高。隨著電網的升級及智能電網的應用，清潔能源發電的波動性和分布式發電的間歇性問題都將迎刃而解，并確保清潔能源發電的有限輸送。更為重要的是，清潔能源的廣泛應用是未來全球能源生產和消費的既定目標，結合中國清潔能源巨大的市場潛力可以預見中國的清潔能源市場將迎來長足發展。

二、電改下的火電企業內控管理措施

企業為了獲得更好的發展，必須加強自身的管理，尤其是內部管理，而內控體系建設則是內部管理過程中一項關鍵工作，對此企業必須積極的構建自身內控體系，最終科學評價內控建設的執行效果，指出其中存在的問題，并提出相應的整改措施，促進內控體系建設工作的順利開展。

1、降低成本，建立以提高經濟效益為中心的經營管理體系未來火電的價值主要從既有容量上來體現對新增容量難以抱有太大希望。因此如何提高現有火電機組容量發展質量和效率是火電行業應對新常態的落腳之處。火電企業必須建立以提高經濟效益為中心的經營管理體系。主要包括:搞好固定成本的測算;充分控制和運用好資金;資金管理是成本管理的重要基礎減少流動資金的占用量和和加快周轉期同時適當的利用好負債經營是火電場資金管理的重點。全方位加強變動成本的管理;按照成本一票否決法建立成本責任考核制;搞好預算管理工作。只有完善的經營管理體系才能更好的適應且滿足新電力體制改革帶來的挑戰。

2、健全內控監督制度

要想確保企業內控工作高效的開展，必須制定健全的監督制度，對企業的工作人員進行有力的監督，由此可以很好的規避違法違規行為的發生。此外，在具體的監管過程中，必須及時記錄相關信息，由此可以組織考評活動提供相應的支持。同時，企業需要開展考評和分析工作，對內控工作進行準確的分析，由此觀察出內控體系的科學性，假如在評價和分析過程中發現其中存在的問題，應當及時的追查其中的原因，同時采取相應的措施予以解決，由此保障企業內控體系的完整、科學。

3、加強審計作用

財務信息為企業管理信息一種重要來源，由此財務信息質量對管理質量產生了最為直接的影響。如何有效的保障財務信息真實、可靠性是當前企業建立內控體系過程中的一項重要工作。企業常常以內部設置專業的內部審計機構來確保財務信息的可靠。但是對此一些公司并沒有對其給予充分的重視，并沒有設置獨立的內審機構，這是將其簡單的設置在財務部門當中，由此企業的內審機構無法發揮其應用的作用。為了確保內審機構自身的獨立性，需要將內審部門隸屬于上市公司董事會，直接接受董事會的領導，進而高效的開展審計工作，對企業組織相關工作進行嚴格的審計，由此確保審計工作的順利開展，極大的保障公司信息的可靠性。

4、優化企業結構

針對我國企業普遍存在的交叉任職現象，首先應建立能獨立決策經營的董事會，同時做到董、股、管、監四部門的相對獨立又相互制約，根據企業的股權比例具體劃分其職責權限，做到權責對等，充分保證企業的經營決策、決策執行、監督管理的互不干擾但相互協調配合，加強對企業的內控體系的控制，切實落實企業內控，以防止企業任一環節的缺失造成的內控體系無法發揮應有的作用。

5、完善內控流程

在內控體系貫穿企業整個運營的過程中，預算管理和賬款回收是企業內控最薄弱的環節，也是企業風險最大的兩個環節，因此應著重完善。首先，在預算管理上，全面加強預算編制和預算評估，科學合理地對企業項目進行預算評估，逐步推進零基預算，減少企業由于預算失誤造成的資產損失;其次，在賬款回收上，根據客戶的信用額度定制賬款限額，并定期催款，減少企業債務占用，盡快回收企業外款，減少企業的壞賬損失，盡量降低企業財務風險。并對此兩個環節人員實行激勵與約束措施，使其個人利益責任與企業利益風險形成共同體。

6、強化企業內控績效考核

對企業內控業績進行有效的考核，促進內控體系得到很好的落實。為保障內控體系得以全面、系統的落實，企業一方面需要對自身的思想進行科學的引導，另一方面需要對機構執行進行強化，應當利用績效考核的方法將內控責任切實落實到企業的相關責任部門以及責任人的身上，同時采取相應的激勵措施對其進行有效的引導，進而保障內控工作的深入發展。所以，企業積極的組織績效考核可以使其內控體系相應的建設和執行工作得以落實，促進有關管理機構積極的發現問題、解決問題。

7、應當進一步完善內控管理制度

企業內部相關制度需要結合自身的實際情況以及行業特征進行相應完善和優化，保障企業職能部門權責分明、分工明確。企業組織建設內控體系不只是單純為了應付有關部門的檢查和監督，更是為了更好的規范自身的經營活動，切實有效的防范企業經營風險，企業建設自身內控體系可以促進內部工作效率的提升。企業經營最終是為了爭取最大化的股東價值，國有企業經營的目的則在于保障國有資產保值增值，所以企業在建設內控體系的過程中，需要嚴格遵循效率優先原則，防止手續繁雜、流程冗雜、環節過多情況的發生，從而實現企業的發展以及價值創造的目標。企業所建立的管理制度必須保障具有較強的可行性，在反復斟酌、詳細測試之后，確保管理工作順利進行。

結束語

構建完善的企業內部控制并有效地實施，任重道遠。需要我們財務管理者認真學習、總結，深人分析業務流程，規范業務行為，合法依規操作，以防范控制風險，提升企業經營效益。

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