(一)實行電費上劃的意義

1.實行電費上劃是加快企業(yè)資金管理的嶄新手段

企業(yè)資金的管理是企業(yè)經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)，為了加快資金的匯集、使用和分配，盡力縮短資金沉淀的時間，大同供電分公司把上繳電費改為每日時時上劃電費網(wǎng)絡(luò)結(jié)算方式。即每日定時將公司在大同市工商銀行建立的電費收入專戶資金余額匯劃至山西省電力公司財務(wù)部資金結(jié)算中心。運行以來的實踐證明：電費上劃解決了大量的資金在途和資金沉淀等問題。加快了資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排、經(jīng)費下?lián)艿荣Y金集中管理制度建立的步伐，為企業(yè)追求最佳效益起到了決定性的作用。

2.實行電費上劃是提高企業(yè)資金運營效益的有效方式

電費上劃有利于在企業(yè)內(nèi)部形成一個統(tǒng)一、高效、靈活、有序的資金控制體系，將企業(yè)資金運動規(guī)律化、目標化，從而實現(xiàn)對企業(yè)各種資金的實時控制，改變切塊管理，講究高效益。

電費上劃有利于實施現(xiàn)金流量控制，減少企業(yè)經(jīng)營風險，提高公司整體資金運作能力，可變現(xiàn)金沉淀流量為現(xiàn)金增值流量，縮短了資金停留的時間，減少資金不必要的占用及資金流動困難，使過去資金分散存放，不能融通使用得到控制，加快了資金周轉(zhuǎn)速度，也保證了資金的安全，為企業(yè)有效使用資金創(chuàng)造了條件。

3.形成了收支兩條線的管理體系

過去大同供電分公司上繳電費是扣除當月全部經(jīng)費后的凈值。現(xiàn)在每月按發(fā)行電費的數(shù)額，時時上劃給省公司，經(jīng)費由省公司分期撥付，形成安全、可靠、及時、準確的時時上劃、時時下?lián)艿氖罩蓷l線資金管理體系。

4.找到了降低成本的途徑

通過電費上劃，使大同供電分公司在資金運作上建立了資金管理約束機制，強化了資金管理，變支票異地結(jié)算形式為即時劃轉(zhuǎn)電費，節(jié)省了人力、物力，提高了工作效率，加快了資金運轉(zhuǎn)速度，大大提高了資金使用效益。

(二)實行電費上劃存在的問題

實行電費上劃雖然是資金管理上的一個創(chuàng)新，也為企業(yè)管理帶了生機與活力。在采用新模式的運作過程中也出現(xiàn)一些問題。

實行電費上劃后存在著銀行存款利息如何再分配的問題。省公司對各直屬供電公司實行內(nèi)部模擬市場利潤承包，所以直接影響了我公司內(nèi)部模擬市場利潤水平。

實行電費上劃后不能利用時間差解決資金短缺。過去每月上繳省公司電費是扣除當月全部經(jīng)費后的凈值作為考核電費結(jié)零的標準。實行電費上劃后不能利用時間差互相扣抵款項等，在省公司經(jīng)費沒劃撥以前，造成短時間資金短缺，影響本公司的日常費用開支。

實行電費上劃后基層供電局不能及時返還用戶臨時貼費。基層供電局收取用戶的臨時貼費到一定時期內(nèi)返還用戶，還有預(yù)先收取的臨時工程隊的電費，待工程完工時再返還給工程隊等。由于這部分資金已經(jīng)上劃到省公司電費專戶，沒有資金來源返還給用戶。

(三)實行電費上劃存在問題的對策

1.增強企業(yè)整體經(jīng)營管理意識

首先要提高各級領(lǐng)導(dǎo)對電費上劃的認識，統(tǒng)一思想、克服困難，從省公司整體利益出發(fā)，增強企業(yè)經(jīng)營管理的意識。同時樹立全員資金經(jīng)營管理的觀念，讓精打細算，勤儉節(jié)約，當家理財，降低成本等成為全體職工的自覺行動。使職工以單位為家，把對企業(yè)的資金管理看成是一種責任，一種使命。

2.規(guī)范、細化資金管理制度

加強銀行存款賬戶的管理，制定出切實可行的管理辦法。本著保障資金安全、有序運動的目的，防范和化解金融風險，嚴格控制資金分散存放、不能融通使用、資金沉淀的現(xiàn)象。堅持按照指定的銀行開戶，不允許亂開戶，設(shè)多頭賬戶等。

3.建立有效監(jiān)督和反饋的網(wǎng)絡(luò)制度

一是做好電費上劃、經(jīng)費下?lián)艿男畔⒎答伖ぷ鳎谴_定合理的資金結(jié)構(gòu)和分布，目的在于發(fā)揮財務(wù)管理對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的能力和制約作用。加強對經(jīng)濟效益的財務(wù)監(jiān)督，通過對資金審查、分析、考核等手段、方法，減少公司經(jīng)營風險，提高經(jīng)濟效益。

三、引入資金時間價值，對資金進行管理

企業(yè)只有加強對資金的管理，才能使其更好地發(fā)展。要加強對資金的管理，就必須充分重視資金的時間價值和風險價值。因為只有充分了解這兩個方面的作用，更好地運用它們，才能使企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)自如，在社會主義市場經(jīng)濟體制下發(fā)揮更好的作用。

市場經(jīng)濟的運行規(guī)律表明：一定量的資金投入，加上職工的勞動力轉(zhuǎn)移，再經(jīng)過一定的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)使用中的資金價值就會發(fā)生增值。在市場經(jīng)濟條件下，增值額應(yīng)看作是對投入生產(chǎn)過程的資金的報酬，企業(yè)的管理人員在經(jīng)營決策中應(yīng)考慮資金的時間價值因素，投資的凈現(xiàn)值必須大于零，才會給企業(yè)帶來增值。資金的周轉(zhuǎn)必須經(jīng)過生產(chǎn)領(lǐng)域和流通領(lǐng)域，資金的周轉(zhuǎn)時間也就是資金生產(chǎn)時間和流通時間的總和。資金周轉(zhuǎn)的時間長短，受資金所在部門的生產(chǎn)條件和流通條件的制約。不同的企業(yè)因生產(chǎn)、流通條件的差異，它們的資金周轉(zhuǎn)時間也不盡相同，這也就是為什么有的企業(yè)資金數(shù)額不多，但發(fā)展迅速;而有的企業(yè)資金雖然雄厚，但發(fā)展緩慢，甚至停滯的一個重要因素所在。這就要求企業(yè)財務(wù)人員在樹立資金時間價值觀念的同時，還要認真學(xué)習(xí)，熟練掌握資金時間價值的各種方法，了解、掌握凈現(xiàn)值法，現(xiàn)值指數(shù)法，內(nèi)含報酬率法等;考慮資金時間價值因素的投資決策方法和含義、作用及其運算。管理人員只有在時間價值觀念的基礎(chǔ)上，充分了解掌握與經(jīng)營決策相關(guān)的理論知識和技能，才可能在實際工作中作出正確有效的經(jīng)營決策。超級秘書網(wǎng)

加強資金管理不僅要重視資金的時間價值，更要重視資金的風險價值。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)所作的經(jīng)營決策總是冒一定的風險的，這是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)之間激烈競爭的必然產(chǎn)物。在一般情況下，在報酬率相同時，人們都會選擇風險小的項目，因為只有選擇風險小的項目，企業(yè)才能使本身由于競爭的因素而帶來的破壞性降到最低點，使自己獲利的概率大大提高，企業(yè)才能生存和發(fā)展。但是，由于市場競爭的結(jié)果，往往是報酬率越大的項目，其風險越大。因此，在經(jīng)營決策時就往往要取決于企業(yè)對風險的態(tài)度，以及得到的報酬是否高到值得去冒此風險，這就牽扯到一個對風險衡量的問題。所以，財務(wù)人員必須學(xué)會衡量風險的方法，包括概率和統(tǒng)計方法，使企業(yè)經(jīng)營項目的風險降到最低限度，只有這樣，企業(yè)在經(jīng)營決策使才能更好地兼顧報酬率和風險價值。使風險價值在企業(yè)的發(fā)展中得到更好地利用。

總之，只有加強資金管理，作好財會工作，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益提高，使其盈利。企業(yè)只有盈利，才能在市場競爭中增強實力，從而有更大規(guī)模的資金投入生產(chǎn)，企業(yè)才能立于不敗之地。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強企業(yè)對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉(zhuǎn)自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進企業(yè)的發(fā)展，從而更好地促進中國特色社會主義的建設(shè)。