實(shí)際上，健全有效的內(nèi)部控制制度的主要作用有：保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，有效地防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整，促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營。

    隨著2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和18項(xiàng)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的頒布，國家電網(wǎng)公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的自身建設(shè)，相應(yīng)的地市供電公司應(yīng)順應(yīng)形勢(shì)、建章立制，不斷提升內(nèi)部控制管理水平，從自身業(yè)務(wù)處理的主要范圍和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的薄弱環(huán)節(jié)，尋找財(cái)務(wù)管理的“出血點(diǎn)、發(fā)熱點(diǎn)”，提高治企水平，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)合規(guī)合法的融合，從而促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

    一、堅(jiān)持遵循內(nèi)部牽制原則，實(shí)現(xiàn)崗位分離

    按照內(nèi)部牽制原則，不能由一人處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的全過程。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或多人一崗，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，有計(jì)劃地進(jìn)行定期輪換。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須以書面形式建立崗位責(zé)任制，明確規(guī)定不同崗位的職責(zé)范圍、工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)，做到定崗定員、明確分工、各司其職，使得不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

    二、堅(jiān)持對(duì)原始憑證的審核校對(duì)，打牢會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

    加強(qiáng)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性的審核，有效地促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的開展，規(guī)避內(nèi)外部檢查的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持嚴(yán)格管理銀行預(yù)留印章和銀行卡和檔案交接制度，確保資金安全。

    三、堅(jiān)持實(shí)行預(yù)算管理，提供科學(xué)的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)

    預(yù)算編制一般遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，其范圍涵蓋公司安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理和基本建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括公司的一切經(jīng)營活動(dòng)。其執(zhí)行過程實(shí)現(xiàn)雙重控制：通過指標(biāo)控制來管理月度預(yù)算，又通過執(zhí)行控制來確保所有收支在實(shí)際執(zhí)行中按規(guī)定的審批流程、標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限進(jìn)行。通過對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的跟蹤和按照市場(chǎng)變化及時(shí)修訂預(yù)算指標(biāo)，可以增強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行效率，從而促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更好地發(fā)展。最后要堅(jiān)持工程內(nèi)控監(jiān)督檢查制度，確保工程項(xiàng)目全過程動(dòng)態(tài)可控、能控、在控，提升工程管理效率和集約化水平。

    由此可見，在當(dāng)前日益繁重的財(cái)務(wù)工作中只有堅(jiān)持落實(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，完善內(nèi)部控制制度體系、優(yōu)化內(nèi)部控制程序、研究?jī)?nèi)外部環(huán)境的變化，持續(xù)對(duì)其進(jìn)行修改和完善，才能鞏固財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，進(jìn)而提升公司企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和企業(yè)管理水平，為公司健康、持續(xù)發(fā)展提供重要的制度保障。內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。一個(gè)公司如果沒有一個(gè)行之有效的管理制度，公司運(yùn)作必然會(huì)遭遇法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。公司規(guī)模越大，其重要性越顯