全面預算管控之網
FMIS作為一體化平臺的核心系統,是通過價值量連接設備、物資、燃料幾大模塊的樞紐,主要包括總賬管理、預算管理、資金計劃管理、貸款及票據管理、燃料與財務接口、應付款管理、應收款管理、固定資產管理、項目成本管理、報表及財務分析等10大模塊,包含56個核心業務處理流程。
公司FMIS采取了集中部署的方式,所有14家上線單位在公司本部的服務器上設置“一本賬”,采用集團統一的會計科目和報表體系、統一的成本核算方法及統一的資產編碼和管理方法,并在系統中預留了集團公司合并賬套,用于將來和集團公司完成網絡連通后,實現財務數據向集團及時傳遞。FMIS這種集中式結構,具有以下特點:
1.鮮明的業務與財務“一體化”,打破了業務管理壁壘
公司一體化平臺將傳統的會計電算化系統和各專業業務管理系統整合為一體,通過業務驅動財務,實現業務與財務一體化、信息同源化。
2.以預算管理為主線,統一的全面預算管理,強化預算執行控制,“一套預算”管理體系
通過FMIS系統建立了一整套包括損益預算、項目預算、資金預算、采購預算及有關專業預算等全方位的預算管理體系,通過對預算指標的定期匹配和報警提示機制,徹底改變了傳統的預算監控手段,將預算控制點前移到需求計劃和物資領用階段,真正實現了預算的事前和事中控制。極大地提升了公司的整體財務管控能力。
3.徹底有別于傳統的會計電算化,實現了財務會計從核算向管理的徹底過渡
會計電算化是對經濟業務產生的會計結果進行描述、計算并予以事后反映(電子拷貝)。而FMIS是對經濟業務“標準化作業、流程化實施、網絡化管理、數字化描述”的規范與反映,它不僅反映經濟業務的結果,更是對經濟業務的過程控制。
4.獨特的“項目管理”,明晰的成本、費用歸集中心
FMIS系統“項目管理”模塊和物資、設備管理、燃料一體化平臺實施,將各種消耗“項目”化、責任化,實現“業務驅動財務”、“管理替代核算”,成本、費用、支出目標明確,為確立責任成本中心、建立責任考評體系打下了良好基礎。
5.統一的財務管理及核算體系,“一本賬”管理
在FMIS實施中,建立了一套集團指導原則下的統一會計政策和業務流程,為會計信息提供規范保障,同時,通過系統“一本賬”的構架,把財務管理政策固化在系統中,即分公司下屬7家單位使用同一賬簿、同一會計科目體系進行各自的業務處理,真正實現了物理集中和邏輯可分,使各下屬單位財務信息可比性大大加強。
6.統一的燃料管理系統及接口,“一套燃料管理及核算”體系
在FMIS開發中,設計了公司統一集中的燃料管理系統,將燃料計劃、合同、采購、估收、結算、消耗、盤存及運雜費標準等燃料管理規范植入業務流程,通過設計統一的燃料管理系統與FMIS接口,從燃料系統導入財務信息,確保發電燃料成本核算的及時與準確。
7.統一的風險控制體系
由于FMIS系統將統一的會計政策和規范嵌入業務處理流程,結合普華永道為公司咨詢設計的內控管理體系建設,將相關業務處理的授權、責任及責任追究等制度固化在流程和操作規范中,因此,實現了系統統一的風險控制。
2009年,公司依托一體化平臺,建立了公司、基層單位、部門三級預算管控責任中心217個,建立科目預算、項目預算、資金預算三類預算指標2654項,通過責任中心和預算指標縱橫交錯建立的預算管控網絡形成管控節點3.7萬
責任編輯:何健
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