南方電網(wǎng)公司以信息化手段建設(shè)好“第三道防線”

2014-04-15 15:03:30 大云網(wǎng)　點(diǎn)擊量：評(píng)論 (0)

到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)之前，便可通過(guò)在線審計(jì)監(jiān)控大屏幕發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)范圍。這不是對(duì)未來(lái)的想象，而是在線審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用帶來(lái)的實(shí)際效果。
“審計(jì)不是為了查處問(wèn)題，而是對(duì)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)防、診斷，從而提升企業(yè)管理水平。”南方電網(wǎng)公司審計(jì)部副主任金昌鉉說(shuō)。2009年，公司啟動(dòng)了全網(wǎng)一體化審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，重點(diǎn)開展審計(jì)管理信息系統(tǒng)和在線審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)。經(jīng)過(guò)4年多的努力，審計(jì)信息化逐步推進(jìn)。作為“6+1”系統(tǒng)中綜合管理系統(tǒng)的兩個(gè)子系統(tǒng)，目前，財(cái)務(wù)在線審計(jì)系統(tǒng)已建設(shè)完成，審計(jì)管理信息系統(tǒng)已升級(jí)至3.0版本，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)業(yè)務(wù)全流程覆蓋。

在線審計(jì)：細(xì)查細(xì)審防止“漏網(wǎng)之魚”
亡羊補(bǔ)牢，未為遲也。若能未雨綢繆，損失或有可能降至最低。內(nèi)部審計(jì)工作作為企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的“第三道防線”，常被視為企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的“免疫系統(tǒng)”。
“在監(jiān)控室，值班人員通過(guò)紅黃綠燈的預(yù)警，就可以發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。”貴州電網(wǎng)公司審計(jì)部的巫陽(yáng)波告訴記者，通過(guò)在線審計(jì)系統(tǒng)，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)、多維分析和審計(jì)模型篩查，通過(guò)系統(tǒng)過(guò)濾出的數(shù)據(jù)與疑點(diǎn)，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作提供線索和重點(diǎn)，縮短了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間。
如果說(shuō)傳統(tǒng)的審計(jì)是抽樣檢查，帶有預(yù)判性和片面性的話，那么在線審計(jì)系統(tǒng)則回歸至詳細(xì)審計(jì)，防止“漏網(wǎng)之魚”。金昌鉉解釋說(shuō)，目前，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已不再局限于對(duì)財(cái)務(wù)收支的差錯(cuò)防弊，而是擴(kuò)展到預(yù)算審計(jì)、營(yíng)銷效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等多個(gè)方面。審計(jì)項(xiàng)目越來(lái)越多，數(shù)據(jù)越來(lái)越海量，迫使審計(jì)工作需要通過(guò)信息化手段，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析和篩選。
“在線審計(jì)就是在做這項(xiàng)篩選工作。”金昌鉉說(shuō)，在線審計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了審計(jì)手段和作業(yè)模式的改變。審計(jì)模型在系統(tǒng)上自動(dòng)運(yùn)行后，通過(guò)排查風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮公司“經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量檢驗(yàn)員”的功能。
據(jù)了解，在線審計(jì)系統(tǒng)主要以財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、基建、物資等信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)固化在系統(tǒng)中的審計(jì)模型，自動(dòng)甄別審計(jì)疑點(diǎn)。同時(shí)，通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，借助數(shù)據(jù)挖掘工具，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，開展數(shù)據(jù)式審計(jì)。目前，南方電網(wǎng)公司已完成了財(cái)務(wù)在線審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)工作，并在貴州電網(wǎng)公司上線試運(yùn)行。

審計(jì)全過(guò)程管理：杜絕隱瞞和私自溝通行為
國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義說(shuō)過(guò)，沒有審計(jì)監(jiān)督的信息化，沒有審計(jì)管理的數(shù)字化，無(wú)異于新形勢(shì)下的“刀耕火種”。
公司的審計(jì)工作信息化，最早從審計(jì)管理開始。而審計(jì)管理信息系統(tǒng)包括審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)項(xiàng)目管理、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)管理、審計(jì)資源庫(kù)管理以及綜合工作管理等內(nèi)容，主要為審計(jì)部門管理審計(jì)業(yè)務(wù)以及日常工作而服務(wù)。
“去年升級(jí)的3.0版本，就進(jìn)一步完善了現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)子系統(tǒng)。”金昌鉉告訴記者，以往審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的很多工作都靠人工操作。但是審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量水平不一。現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)系統(tǒng)則強(qiáng)化了對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的管控，保證審計(jì)所有項(xiàng)目組的審計(jì)日志和取證表可視、在控，從而實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程異地審批與指導(dǎo)，通過(guò)電子化視頻會(huì)議進(jìn)行有效溝通。
“審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的每一個(gè)步驟都要通過(guò)信息化操作。審計(jì)工作日志、取證表等資料電子化后就不能更改，而且直接傳到系統(tǒng)，管理人員通過(guò)系統(tǒng)就能及時(shí)督導(dǎo)。”金昌鉉說(shuō)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要情通過(guò)該系統(tǒng)及時(shí)上報(bào)，杜絕了審計(jì)人員隱瞞審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和自行與被審計(jì)單位溝通的行為，不僅有效保障了審計(jì)質(zhì)量，也讓審計(jì)過(guò)程更公開、透明，通過(guò)流程化、表單化，實(shí)現(xiàn)了對(duì)審計(jì)工作的全過(guò)程管理。
同時(shí)，隨著審計(jì)管理信息系統(tǒng)實(shí)用化程度的逐步提高，系統(tǒng)中也積累了法律法規(guī)庫(kù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題庫(kù)、審計(jì)案例庫(kù)等大量的審計(jì)資源。這些審計(jì)資源既可以在公司各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中得到再利用，對(duì)審計(jì)的舉一反三和整改也有很好的借鑒作用。
據(jù)了解，經(jīng)過(guò)持續(xù)改進(jìn)，目前，審計(jì)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)推廣到網(wǎng)、省、地、縣4級(jí)232家單位，基本覆蓋了公司系統(tǒng)所有內(nèi)部審計(jì)工作人員。

加大信息化應(yīng)用,促進(jìn)技術(shù)升級(jí)
今年是公司企業(yè)級(jí)信息系統(tǒng)建設(shè)的攻堅(jiān)年，國(guó)家審計(jì)署也從今年開始在公司設(shè)置前置服務(wù)器、啟動(dòng)在線審計(jì)。“這就對(duì)公司審計(jì)信息化形成一種倒逼機(jī)制。”金昌鉉說(shuō)。
據(jù)了解，今年，審計(jì)部將著重從兩個(gè)方面加大信息化應(yīng)用，促進(jìn)技術(shù)升級(jí)。一是大力推進(jìn)審計(jì)管理信息系統(tǒng)3.0版及現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，要求各級(jí)審計(jì)部門都要實(shí)現(xiàn)審計(jì)底稿的現(xiàn)場(chǎng)錄入及電子歸檔，形成使用習(xí)慣;逐步推行整改電子化流程管理;加強(qiáng)系統(tǒng)巡檢工作，督促各單位的數(shù)據(jù)維護(hù)和更新工作。二是大力推進(jìn)在線審計(jì)系統(tǒng)的試點(diǎn)應(yīng)用及推廣，加快“在線審計(jì)監(jiān)控室”試點(diǎn)應(yīng)用和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，推動(dòng)調(diào)價(jià)具備單位開展“在線審計(jì)監(jiān)控室”建設(shè);建立審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)和模擬審計(jì)實(shí)驗(yàn)室，研究信息化環(huán)境下審計(jì)工作新模式，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)向在線審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)型。

■總體建設(shè)規(guī)劃
一個(gè)中心：即數(shù)字化審計(jì)監(jiān)控中心，具備獨(dú)立的監(jiān)控室，能對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行情況、項(xiàng)目開展情況、在線審計(jì)異常情況及時(shí)響應(yīng)與預(yù)警
兩大體系：審計(jì)數(shù)據(jù)安全體系、計(jì)算機(jī)審計(jì)體系(包括計(jì)算機(jī)審計(jì)方法與計(jì)算機(jī)審計(jì)規(guī)范體系)
三大應(yīng)用：審計(jì)管理應(yīng)用、在線審計(jì)應(yīng)用、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)應(yīng)用

■數(shù)說(shuō)審計(jì)信息化
2013年，系統(tǒng)共錄入年度審計(jì)計(jì)劃1396個(gè)，審計(jì)項(xiàng)目1402項(xiàng)，數(shù)據(jù)總?cè)萘窟_(dá)到380G，較前3年數(shù)據(jù)總量增長(zhǎng)近157.51%;現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)系統(tǒng)錄入取證表及日志6.6萬(wàn)份，比2012年增長(zhǎng)47%;在線審計(jì)系統(tǒng)研發(fā)成功200多個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)模型，項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)中模型的問(wèn)題檢出率超過(guò)30%。

責(zé)任編輯：熊川

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