南方電網(wǎng)公司以信息化手段建設(shè)好“第三道防線”

2014-04-15 15:03:30 大云網(wǎng)　點擊量：評論 (0)

到審計現(xiàn)場之前，便可通過在線審計監(jiān)控大屏幕發(fā)現(xiàn)疑點，確定審計重點范圍。這不是對未來的想象，而是在線審計系統(tǒng)的應(yīng)用帶來的實際效果。審計不是為了查處問題，而是對問題進(jìn)行預(yù)防、診斷，從而提升企

到審計現(xiàn)場之前，便可通過在線審計監(jiān)控大屏幕發(fā)現(xiàn)疑點，確定審計重點范圍。這不是對未來的想象，而是在線審計系統(tǒng)的應(yīng)用帶來的實際效果。
“審計不是為了查處問題，而是對問題進(jìn)行預(yù)防、診斷，從而提升企業(yè)管理水平。”南方電網(wǎng)公司審計部副主任金昌鉉說。2009年，公司啟動了全網(wǎng)一體化審計信息系統(tǒng)建設(shè)，重點開展審計管理信息系統(tǒng)和在線審計系統(tǒng)建設(shè)。經(jīng)過4年多的努力，審計信息化逐步推進(jìn)。作為“6+1”系統(tǒng)中綜合管理系統(tǒng)的兩個子系統(tǒng)，目前，財務(wù)在線審計系統(tǒng)已建設(shè)完成，審計管理信息系統(tǒng)已升級至3.0版本，實現(xiàn)了審計業(yè)務(wù)全流程覆蓋。

在線審計：細(xì)查細(xì)審防止“漏網(wǎng)之魚”
亡羊補(bǔ)牢，未為遲也。若能未雨綢繆，損失或有可能降至最低。內(nèi)部審計工作作為企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的“第三道防線”，常被視為企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險的“免疫系統(tǒng)”。
“在監(jiān)控室，值班人員通過紅黃綠燈的預(yù)警，就可以發(fā)現(xiàn)疑點。”貴州電網(wǎng)公司審計部的巫陽波告訴記者，通過在線審計系統(tǒng)，可以對被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)、多維分析和審計模型篩查，通過系統(tǒng)過濾出的數(shù)據(jù)與疑點，為現(xiàn)場審計工作提供線索和重點，縮短了審計現(xiàn)場工作時間。
如果說傳統(tǒng)的審計是抽樣檢查，帶有預(yù)判性和片面性的話，那么在線審計系統(tǒng)則回歸至詳細(xì)審計，防止“漏網(wǎng)之魚”。金昌鉉解釋說，目前，企業(yè)內(nèi)部審計已不再局限于對財務(wù)收支的差錯防弊，而是擴(kuò)展到預(yù)算審計、營銷效益審計、風(fēng)險管理審計等多個方面。審計項目越來越多，數(shù)據(jù)越來越海量，迫使審計工作需要通過信息化手段，對數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析和篩選。
“在線審計就是在做這項篩選工作。”金昌鉉說，在線審計系統(tǒng)實現(xiàn)了審計手段和作業(yè)模式的改變。審計模型在系統(tǒng)上自動運行后，通過排查風(fēng)險，發(fā)揮公司“經(jīng)營管理質(zhì)量檢驗員”的功能。
據(jù)了解，在線審計系統(tǒng)主要以財務(wù)、營銷、基建、物資等信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)固化在系統(tǒng)中的審計模型，自動甄別審計疑點。同時，通過主營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，借助數(shù)據(jù)挖掘工具，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，開展數(shù)據(jù)式審計。目前，南方電網(wǎng)公司已完成了財務(wù)在線審計系統(tǒng)的建設(shè)工作，并在貴州電網(wǎng)公司上線試運行。

審計全過程管理：杜絕隱瞞和私自溝通行為
國家審計署審計長劉家義說過，沒有審計監(jiān)督的信息化，沒有審計管理的數(shù)字化，無異于新形勢下的“刀耕火種”。
公司的審計工作信息化，最早從審計管理開始。而審計管理信息系統(tǒng)包括審計計劃管理、審計項目管理、現(xiàn)場作業(yè)管理、審計資源庫管理以及綜合工作管理等內(nèi)容，主要為審計部門管理審計業(yè)務(wù)以及日常工作而服務(wù)。
“去年升級的3.0版本，就進(jìn)一步完善了現(xiàn)場作業(yè)子系統(tǒng)。”金昌鉉告訴記者，以往審計人員在審計現(xiàn)場的很多工作都靠人工操作。但是審計人員素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致審計質(zhì)量水平不一。現(xiàn)場作業(yè)系統(tǒng)則強(qiáng)化了對審計現(xiàn)場的管控，保證審計所有項目組的審計日志和取證表可視、在控，從而實現(xiàn)遠(yuǎn)程異地審批與指導(dǎo)，通過電子化視頻會議進(jìn)行有效溝通。
“審計現(xiàn)場的每一個步驟都要通過信息化操作。審計工作日志、取證表等資料電子化后就不能更改，而且直接傳到系統(tǒng)，管理人員通過系統(tǒng)就能及時督導(dǎo)。”金昌鉉說。現(xiàn)場審計要情通過該系統(tǒng)及時上報，杜絕了審計人員隱瞞審計所發(fā)現(xiàn)問題和自行與被審計單位溝通的行為，不僅有效保障了審計質(zhì)量，也讓審計過程更公開、透明，通過流程化、表單化，實現(xiàn)了對審計工作的全過程管理。
同時，隨著審計管理信息系統(tǒng)實用化程度的逐步提高，系統(tǒng)中也積累了法律法規(guī)庫、審計發(fā)現(xiàn)問題庫、審計案例庫等大量的審計資源。這些審計資源既可以在公司各層級的內(nèi)部審計項目中得到再利用，對審計的舉一反三和整改也有很好的借鑒作用。
據(jù)了解，經(jīng)過持續(xù)改進(jìn)，目前，審計管理信息系統(tǒng)已經(jīng)推廣到網(wǎng)、省、地、縣4級232家單位，基本覆蓋了公司系統(tǒng)所有內(nèi)部審計工作人員。

加大信息化應(yīng)用,促進(jìn)技術(shù)升級
今年是公司企業(yè)級信息系統(tǒng)建設(shè)的攻堅年，國家審計署也從今年開始在公司設(shè)置前置服務(wù)器、啟動在線審計。“這就對公司審計信息化形成一種倒逼機(jī)制。”金昌鉉說。
據(jù)了解，今年，審計部將著重從兩個方面加大信息化應(yīng)用，促進(jìn)技術(shù)升級。一是大力推進(jìn)審計管理信息系統(tǒng)3.0版及現(xiàn)場作業(yè)系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，要求各級審計部門都要實現(xiàn)審計底稿的現(xiàn)場錄入及電子歸檔，形成使用習(xí)慣;逐步推行整改電子化流程管理;加強(qiáng)系統(tǒng)巡檢工作，督促各單位的數(shù)據(jù)維護(hù)和更新工作。二是大力推進(jìn)在線審計系統(tǒng)的試點應(yīng)用及推廣，加快“在線審計監(jiān)控室”試點應(yīng)用和經(jīng)驗總結(jié)，推動調(diào)價具備單位開展“在線審計監(jiān)控室”建設(shè);建立審計對象業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫和模擬審計實驗室，研究信息化環(huán)境下審計工作新模式，推動內(nèi)部審計向在線審計與現(xiàn)場審計相結(jié)合轉(zhuǎn)型。

■總體建設(shè)規(guī)劃
一個中心：即數(shù)字化審計監(jiān)控中心，具備獨立的監(jiān)控室，能對系統(tǒng)運行情況、項目開展情況、在線審計異常情況及時響應(yīng)與預(yù)警
兩大體系：審計數(shù)據(jù)安全體系、計算機(jī)審計體系(包括計算機(jī)審計方法與計算機(jī)審計規(guī)范體系)
三大應(yīng)用：審計管理應(yīng)用、在線審計應(yīng)用、現(xiàn)場作業(yè)應(yīng)用

■數(shù)說審計信息化
2013年，系統(tǒng)共錄入年度審計計劃1396個，審計項目1402項，數(shù)據(jù)總?cè)萘窟_(dá)到380G，較前3年數(shù)據(jù)總量增長近157.51%;現(xiàn)場作業(yè)系統(tǒng)錄入取證表及日志6.6萬份，比2012年增長47%;在線審計系統(tǒng)研發(fā)成功200多個審計業(yè)務(wù)模型，項目實驗中模型的問題檢出率超過30%。

責(zé)任編輯：熊川

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