南方電網公司以信息化手段建設好“第三道防線”

2014-04-15 15:03:30 大云網　點擊量：評論 (0)

到審計現場之前，便可通過在線審計監控大屏幕發現疑點，確定審計重點范圍。這不是對未來的想象，而是在線審計系統的應用帶來的實際效果。審計不是為了查處問題，而是對問題進行預防、診斷，從而提升企

到審計現場之前，便可通過在線審計監控大屏幕發現疑點，確定審計重點范圍。這不是對未來的想象，而是在線審計系統的應用帶來的實際效果。
“審計不是為了查處問題，而是對問題進行預防、診斷，從而提升企業管理水平。”南方電網公司審計部副主任金昌鉉說。2009年，公司啟動了全網一體化審計信息系統建設，重點開展審計管理信息系統和在線審計系統建設。經過4年多的努力，審計信息化逐步推進。作為“6+1”系統中綜合管理系統的兩個子系統，目前，財務在線審計系統已建設完成，審計管理信息系統已升級至3.0版本，實現了審計業務全流程覆蓋。

在線審計：細查細審防止“漏網之魚”
亡羊補牢，未為遲也。若能未雨綢繆，損失或有可能降至最低。內部審計工作作為企業內部控制和風險管理的“第三道防線”，常被視為企業降低經營風險的“免疫系統”。
“在監控室，值班人員通過紅黃綠燈的預警，就可以發現疑點。”貴州電網公司審計部的巫陽波告訴記者，通過在線審計系統，可以對被審計單位的財務數據進行系統、多維分析和審計模型篩查，通過系統過濾出的數據與疑點，為現場審計工作提供線索和重點，縮短了審計現場工作時間。
如果說傳統的審計是抽樣檢查，帶有預判性和片面性的話，那么在線審計系統則回歸至詳細審計，防止“漏網之魚”。金昌鉉解釋說，目前，企業內部審計已不再局限于對財務收支的差錯防弊，而是擴展到預算審計、營銷效益審計、風險管理審計等多個方面。審計項目越來越多，數據越來越海量，迫使審計工作需要通過信息化手段，對數據進行全面分析和篩選。
“在線審計就是在做這項篩選工作。”金昌鉉說，在線審計系統實現了審計手段和作業模式的改變。審計模型在系統上自動運行后，通過排查風險，發揮公司“經營管理質量檢驗員”的功能。
據了解，在線審計系統主要以財務、營銷、基建、物資等信息系統數據為基礎，根據固化在系統中的審計模型，自動甄別審計疑點。同時，通過主營業務數據的勾稽關系，借助數據挖掘工具，對數據進行分析，開展數據式審計。目前，南方電網公司已完成了財務在線審計系統的建設工作，并在貴州電網公司上線試運行。

審計全過程管理：杜絕隱瞞和私自溝通行為
國家審計署審計長劉家義說過，沒有審計監督的信息化，沒有審計管理的數字化，無異于新形勢下的“刀耕火種”。
公司的審計工作信息化，最早從審計管理開始。而審計管理信息系統包括審計計劃管理、審計項目管理、現場作業管理、審計資源庫管理以及綜合工作管理等內容，主要為審計部門管理審計業務以及日常工作而服務。
“去年升級的3.0版本，就進一步完善了現場作業子系統。”金昌鉉告訴記者，以往審計人員在審計現場的很多工作都靠人工操作。但是審計人員素質參差不齊，導致審計質量水平不一。現場作業系統則強化了對審計現場的管控，保證審計所有項目組的審計日志和取證表可視、在控，從而實現遠程異地審批與指導，通過電子化視頻會議進行有效溝通。
“審計現場的每一個步驟都要通過信息化操作。審計工作日志、取證表等資料電子化后就不能更改，而且直接傳到系統，管理人員通過系統就能及時督導。”金昌鉉說。現場審計要情通過該系統及時上報，杜絕了審計人員隱瞞審計所發現問題和自行與被審計單位溝通的行為，不僅有效保障了審計質量，也讓審計過程更公開、透明，通過流程化、表單化，實現了對審計工作的全過程管理。
同時，隨著審計管理信息系統實用化程度的逐步提高，系統中也積累了法律法規庫、審計發現問題庫、審計案例庫等大量的審計資源。這些審計資源既可以在公司各層級的內部審計項目中得到再利用，對審計的舉一反三和整改也有很好的借鑒作用。
據了解，經過持續改進，目前，審計管理信息系統已經推廣到網、省、地、縣4級232家單位，基本覆蓋了公司系統所有內部審計工作人員。

加大信息化應用,促進技術升級
今年是公司企業級信息系統建設的攻堅年，國家審計署也從今年開始在公司設置前置服務器、啟動在線審計。“這就對公司審計信息化形成一種倒逼機制。”金昌鉉說。
據了解，今年，審計部將著重從兩個方面加大信息化應用，促進技術升級。一是大力推進審計管理信息系統3.0版及現場作業系統的推廣應用，要求各級審計部門都要實現審計底稿的現場錄入及電子歸檔，形成使用習慣;逐步推行整改電子化流程管理;加強系統巡檢工作，督促各單位的數據維護和更新工作。二是大力推進在線審計系統的試點應用及推廣，加快“在線審計監控室”試點應用和經驗總結，推動調價具備單位開展“在線審計監控室”建設;建立審計對象業務數據庫和模擬審計實驗室，研究信息化環境下審計工作新模式，推動內部審計向在線審計與現場審計相結合轉型。

■總體建設規劃
一個中心：即數字化審計監控中心，具備獨立的監控室，能對系統運行情況、項目開展情況、在線審計異常情況及時響應與預警
兩大體系：審計數據安全體系、計算機審計體系(包括計算機審計方法與計算機審計規范體系)
三大應用：審計管理應用、在線審計應用、現場作業應用

■數說審計信息化
2013年，系統共錄入年度審計計劃1396個，審計項目1402項，數據總容量達到380G，較前3年數據總量增長近157.51%;現場作業系統錄入取證表及日志6.6萬份，比2012年增長47%;在線審計系統研發成功200多個審計業務模型，項目實驗中模型的問題檢出率超過30%。