在風險管理理論中,社會組織或者個人,用以降低風險的消極結(jié)果的決策過程被稱為
在風險管理理論中,社會組織或者個人用以降低風險的消極結(jié)果的決策過程被稱為風險評價 。
在風險識別和風險估測的基礎(chǔ)上,對風險發(fā)生的概率,損失程度,結(jié)合其他因素進行全面考慮,評估發(fā)生風險的可能性及危害程度,并與公認的安全指標相比較,以衡量風險的程度,并決定是否需要采取相應(yīng)的措施的過程.
財務(wù)風險評價,主要是通過資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表,分析企業(yè)財務(wù)狀況的變動趨勢及資產(chǎn)、負債、收益之間的關(guān)系,從財務(wù)報表的會計信息中挖掘企業(yè)內(nèi)在的財務(wù)關(guān)系。
財務(wù)風險評價,主要是通過資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表,分析企業(yè)財務(wù)狀況的變動趨勢及資產(chǎn)、負債、收益之間的關(guān)系,從財務(wù)報表的會計信息中挖掘企業(yè)內(nèi)在的財務(wù)關(guān)系。
1、單變量判定模型。這種方法用單一的財務(wù)比率來評價企業(yè)財務(wù)風險,依據(jù)是:企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)困境時,其財務(wù)比率和正常企業(yè)的財務(wù)比率有顯著差別。一般認為,比較重要的財務(wù)比率是:現(xiàn)金流量/負債總額、資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負債率。
單變量模型將財務(wù)指標用于風險評價是一大進步,指標單一,簡單易行,但是不可避免會出現(xiàn)評價的片面性。這種方法在人們開始認識財務(wù)風險時采用,但隨著經(jīng)營環(huán)境的日益復雜、多變,單一的指標已不能全面反映企業(yè)的綜合財務(wù)狀況。
2、多元線性評價模型。它的形式是:Z=1.2x1+1.4x2+3.3x3+0.6x4+0.999x5.Z:判別函數(shù)值;x1:營運資金/資產(chǎn)總額; x2:留存收益/資產(chǎn)總額;x3:息稅前利潤/資產(chǎn)總額;x4:普通股和優(yōu)先股市場價值總額/負債賬面價值總額;x5:銷售收入/資產(chǎn)總額。Z值應(yīng)在1.81~ 2.99之間,Z=2.675時居中。Z>2。675時,企業(yè)財務(wù)狀況良好;Z<1.81時,企業(yè)存在很大的破產(chǎn)風險;Z值處于1.81~ 2.99之間,稱為灰色地帶,這個區(qū)間的企業(yè)財務(wù)極不穩(wěn)定。

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