2017年，世界經(jīng)濟迎來逐步向好局面。受能效提高、替代能源發(fā)展、石油需求增速提高等多種因素的影響，世界主要國家紛紛調(diào)整本國能源相關(guān)政策。歐佩克主要產(chǎn)油國協(xié)同發(fā)力減產(chǎn)保價，改善市場供需;其他資源國加大資源開放力度，提升本國資源競爭能力。資源國稅收政策以降低能源企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)為主，并啟動相關(guān)稅制改革。美國退出《巴黎協(xié)定》為清潔能源的發(fā)展蒙上陰影，同時多國相繼提出禁售燃油車計劃，低碳是大勢所趨，以可再生能源為代表的新一輪清潔能源轉(zhuǎn)型浪潮勢不可擋。

（來源：能源研究俱樂部）

本報告回顧了2017年世界各國，尤其是主要的資源國和消費國在能源領(lǐng)域的相關(guān)重要政策，總結(jié)了各國開發(fā)石化能源和發(fā)展清潔能源方面的政策導(dǎo)向，以及對能源稅收的政策調(diào)整，供參考。

一、化石能源開發(fā)相關(guān)政策

2017年，資源國調(diào)整化石能源開發(fā)力度，歐佩克主要產(chǎn)油國和俄羅斯等國減產(chǎn)與美國增產(chǎn)角力，“歐佩克+”產(chǎn)油國攜手成為穩(wěn)定市場的重要力量。特朗普政府放松管制，為美國能源工業(yè)松綁，降低對煤炭、油氣產(chǎn)業(yè)的約束，加快傳統(tǒng)能源行業(yè)的振興。卡塔爾和伊朗相繼宣布加大地處兩國之間的世界最大天然氣田的開發(fā)。英國、阿根廷出臺發(fā)展戰(zhàn)略和鼓勵計劃力促非常規(guī)油氣資源開發(fā)。哈薩克斯坦等國亦通過立法等途徑改善礦產(chǎn)資源開發(fā)環(huán)境，以增加對國內(nèi)外資本的吸引力。

（一）“歐佩克+”產(chǎn)油國協(xié)同發(fā)力，減產(chǎn)保價

2017年以來，國際原油市場狀況明顯改善。歐佩克與俄羅斯等非歐佩克產(chǎn)油國聯(lián)手實現(xiàn)減產(chǎn)協(xié)同效應(yīng)，“歐佩克+”產(chǎn)油國將原油產(chǎn)量在2016年10月產(chǎn)量基礎(chǔ)上減少180萬桶/日，促進(jìn)原油市場向平衡方向發(fā)展。

5月25日，在第172屆歐佩克會議上，“歐佩克+”產(chǎn)油國決定將6月底到期的減產(chǎn)協(xié)議延長9個月至2018年3月，減產(chǎn)幅度保持180萬桶/日不變，減產(chǎn)總量接近全球日供應(yīng)量的2%，但此次大會沒有達(dá)成加大減產(chǎn)力度或擴大減產(chǎn)范圍的決定，市場情緒有所失望。與此同時，歐佩克成員國中獲得減產(chǎn)豁免的尼日利亞和利比亞原油產(chǎn)量增長，再加之美國石油產(chǎn)量復(fù)蘇，業(yè)界曾一度質(zhì)疑減產(chǎn)協(xié)議的執(zhí)行效果，導(dǎo)致國際油價承壓較大。從2017年1月～6月，布倫特原油價格從55美元/桶降至45美元/桶。

11月30日，歐佩克召開第173次大會，決定將減產(chǎn)決議延長至2018年底，短期市場最大不確定性基本落地，2017年底布倫特原油價格達(dá)到65美元/桶。

從2016年11月“歐佩克+”產(chǎn)油國聯(lián)合減產(chǎn)，到2017年6月聯(lián)合延長減產(chǎn)，再到2017年11月決定將減產(chǎn)協(xié)議延長至2018年底，主要產(chǎn)油國的減產(chǎn)共識、較高的執(zhí)行率是2017年穩(wěn)定市場的重要力量之一。2018年1月，監(jiān)督協(xié)議遵守情況的聯(lián)合技術(shù)委員會評估認(rèn)為2017年“歐佩克+”產(chǎn)油國減產(chǎn)協(xié)議執(zhí)行率為107%，但各國的執(zhí)行情況并不相同。

其中沙特原油減產(chǎn)的絕對量最大，超額完成協(xié)議規(guī)定的減產(chǎn)任務(wù)，并在一定時期內(nèi)抵消了伊拉克、厄瓜多爾和加蓬等國超出產(chǎn)量配額的部分原油產(chǎn)量。利比亞和尼日利亞2017年受到減產(chǎn)豁免，產(chǎn)量增加，但根據(jù)協(xié)議，其2018年產(chǎn)量被限制在2017年水平。減產(chǎn)協(xié)議的非歐佩克國家中，俄羅斯原油產(chǎn)量小幅下降。俄方表示，2017年俄羅斯減產(chǎn)協(xié)議執(zhí)行率超過100%。哈薩克斯坦國內(nèi)有大型油田投產(chǎn)，導(dǎo)致其原油產(chǎn)量有所增加。但總體而言，“歐佩克+”產(chǎn)油國延長至2018年底的減產(chǎn)協(xié)議對原油市場產(chǎn)生了積極的影響。

在此過程中，盡管歐佩克主要產(chǎn)油國和俄羅斯等國石油產(chǎn)量有所下降，但受益于油價回升，這些國家的石油收入均有所增長，即減產(chǎn)提價符合產(chǎn)油國經(jīng)濟利益。如今，沙特阿美IPO在即，沙特更是格外關(guān)注原油價格水平。2018年，“歐佩克+”產(chǎn)油國聯(lián)合減產(chǎn)政策實施效果對于調(diào)整市場供需格局、穩(wěn)定石油價格顯得格外重要。

（二）美國放松管制，激發(fā)化石能源生產(chǎn)

2017年1月，特朗普政府發(fā)布了“美國第一能源計劃”，制定了其執(zhí)政時期的能源發(fā)展重點，進(jìn)一步推動美國的頁巖油氣革命，增加全球石油和天然氣供應(yīng)。2017年3月，特朗普簽發(fā)《關(guān)于促進(jìn)能源獨立和經(jīng)濟增長的總統(tǒng)行政命令》，幾乎完全顛覆了奧巴馬執(zhí)政時期制定并執(zhí)行的美國能源政策，此舉在未來較長一段時期內(nèi)將對美國能源行業(yè)產(chǎn)生深刻影響。

在煤炭方面，特朗普上任后就取消了已生效并執(zhí)行一年多的聯(lián)邦土地新開煤礦禁令。美國聯(lián)邦政府擁有的5.7多億英畝土地被租賃給企業(yè)開采煤礦，產(chǎn)量占全美煤炭總產(chǎn)量的約40%。奧巴馬政府認(rèn)為租賃方案價格過低，損害了納稅人的利益，并在事實上補貼了煤炭企業(yè)，因此于2016年宣布暫停聯(lián)邦政府與企業(yè)訂立新的煤炭開采租賃合約。特朗普上任伊始即命令美國內(nèi)政部立即解除該項禁令，并準(zhǔn)備啟動新規(guī)。特朗普的行動很快取得成效，據(jù)美國能源信息署數(shù)據(jù)，2017年1～12月美國煤炭產(chǎn)量約7.15億噸，同比增加5733.7萬噸，增幅7.9%。預(yù)計2017年美國煤炭出口總量約8636萬噸，同比增幅58%。

在油氣方面，除了擴大自身石油產(chǎn)量外，特朗普政府還繼續(xù)鼓勵擴大從加拿大、墨西哥等美洲國家的石油進(jìn)口量，進(jìn)一步降低對中東地區(qū)石油的依賴。此外，特朗普政府還在2017年底通過的稅改法案里增加了一條看似與稅改無關(guān)的條款：開放位于阿拉斯加州的北極國家野生動物保護(hù)區(qū)(ANWR)用于石油開采。據(jù)媒體報道，保護(hù)區(qū)內(nèi)蘊藏著50億～150億桶石油，許多石油公司對此趨之若鶩。但由于該區(qū)域較偏遠(yuǎn)的位置以及較高的開采成本，油氣鉆探不太可能突然啟動。無論如何，這仍舊釋放了特朗普放松管制、繼續(xù)激發(fā)美國國內(nèi)原油開采熱情的信號。在“歐佩克+”減產(chǎn)協(xié)議延續(xù)的背景下，美國的增產(chǎn)會對全球油氣市場的供需動態(tài)平衡產(chǎn)生較大影響。

（三）卡塔爾、伊朗擴大世界最大天然氣田產(chǎn)量

2017年4月，卡塔爾宣布已取消之前自行實施的針對開發(fā)全球最大天然氣田的禁令，主要原因是預(yù)期行業(yè)競爭將加劇。2005年，卡塔爾宣布暫停北方氣田開發(fā)，以便留出時間研究產(chǎn)量迅速增加對天然氣藏的影響。該海上氣田是世界上已知的最大天然氣田，地處伊朗和卡塔爾之間，為卡塔爾和伊朗共同擁有，卡塔爾部分稱之為北方氣田，而伊朗稱作南帕爾斯氣田。卡塔爾幾乎全部的天然氣產(chǎn)量及大約60%的出口創(chuàng)收都來自該氣田。未來北方氣田南段的開發(fā)將帶來約20億立方英尺/日的產(chǎn)能，將該氣田產(chǎn)量提升約10%。無獨有偶，伊朗石油部長3月底也宣布擴大南帕爾斯氣田產(chǎn)量，并與法國道達(dá)爾簽署了開發(fā)南帕爾斯氣田二期項目的初步協(xié)議。

當(dāng)前，液化天然氣市場涌現(xiàn)大量新供應(yīng)，主要來自于美國和澳大利亞?？ㄋ?017年可能將頭號液化天然氣出口國的位置讓給澳大利亞，后者的新產(chǎn)量已經(jīng)投產(chǎn)。此外，俄羅斯方面近期也表示，其目標(biāo)是成為全球最大的液化天然氣生產(chǎn)國?？ㄋ柎舜我瞥?，一方面能鞏固卡塔爾作為全球最大液化天然氣出口國的地位，另一方面表明該國對全球天然氣需求看漲。天然氣價格在短期內(nèi)將繼續(xù)承壓，但未來5～6年供大于求的狀況將有所改變。業(yè)界認(rèn)為，卡塔爾此刻的決定和開發(fā)時間表是適合時宜的，暫時還沒有國家能挑戰(zhàn)卡塔爾液化天然氣大國的地位。

（四）英國、阿根廷力促頁巖氣開采

1.英國支持北海頁巖氣開采

2017年6月，英國石油和天然氣管理局公布北海地區(qū)南部海域低滲透儲層天然氣資源開發(fā)戰(zhàn)略，戰(zhàn)略中提出將通過以下措施實現(xiàn)北海南部氣田最大程度開發(fā)：在短期和中期內(nèi)與計劃開發(fā)該區(qū)域的油氣公司建立聯(lián)合協(xié)作機制，支持低滲透儲層天然氣開采技術(shù)的研發(fā)與應(yīng)用，確保開采企業(yè)間就低滲透儲層天然氣開采經(jīng)驗進(jìn)行充分的交流、共享信息資源，協(xié)調(diào)設(shè)備供應(yīng)環(huán)節(jié)以實現(xiàn)共享和成本優(yōu)化，吸引更多有意向的投資商參與開發(fā)。

多年以來，北海區(qū)域因開發(fā)日久，在世界油氣領(lǐng)域的地位幾經(jīng)沉浮，甚至被預(yù)言將很快消失。如今，受益于開發(fā)成本的下降，北海區(qū)域的油氣產(chǎn)量再次抬頭，頁巖技術(shù)的發(fā)展使得此前一度被忽視的低滲透儲層再次回歸開發(fā)商的視野。包括挪威國油、BP、殼牌、道達(dá)爾等在內(nèi)的一眾歐洲大型油氣公司近期都相繼表示不會退出北海區(qū)域的油氣開發(fā)。如果英國支持頁巖氣開采的政策得以成功實施，將給北海區(qū)域油氣產(chǎn)業(yè)帶來新的希望。

2.阿根廷鼓勵頁巖氣開采

2017年3月，阿根廷能源礦業(yè)部出臺開采非常規(guī)天然氣的投資鼓勵計劃，計劃中確定了頁巖氣田承包商出售天然氣的最低價格。同年11月，能源礦業(yè)部對投資鼓勵計劃進(jìn)行調(diào)整，增加了享受天然氣最低售價的承包商名單，以提高開發(fā)阿根廷境內(nèi)非常規(guī)天然氣資源的投資吸引力。根據(jù)調(diào)整后的投資鼓勵計劃，剛進(jìn)入工業(yè)開發(fā)階段(產(chǎn)量大于或等于50萬立方米/日)或已處于工業(yè)開發(fā)階段并決定增加產(chǎn)量的頁巖氣田承包項目將享受最低售價。2018年天然氣最低售價為7.5美元/百萬BTU(英熱單位)，2019年和2020年最低售價分別為7美元/百萬BTU和6.5美元/百萬BTU，到2021年，最低售價將降至6美元/百萬BTU。

如果阿根廷國內(nèi)天然氣平均售價低于投資鼓勵計劃中規(guī)定的最低售價，計劃中所涉及的企業(yè)將每月獲得相應(yīng)的補貼。

據(jù)美國能源信息署公布的數(shù)據(jù)，阿根廷境內(nèi)技術(shù)可開采頁巖氣資源量為22.7萬億立方米，僅次于美國和中國，排名世界第三。資源開發(fā)需要大量投資，吸引投資和經(jīng)驗豐富的開采商前往的重要條件取決于阿根廷的能源政策。由于阿根廷之前的保護(hù)主義政策，國外大型油氣公司并不熱衷于同阿根廷的能源領(lǐng)域進(jìn)行貿(mào)易往來。此次政府出臺的措施旨在提高開采這些頁巖資源的投資吸引力，也是恢復(fù)阿根廷天然氣產(chǎn)量水平、降低其天然氣進(jìn)口依存度的重要之舉。

（五）哈薩克斯坦改善礦產(chǎn)資源開發(fā)環(huán)境

2017年12月，哈薩克斯坦通過《礦產(chǎn)和礦產(chǎn)資源利用法》。為了提高哈薩克斯坦境內(nèi)礦產(chǎn)資源的投資吸引力，新法案主要進(jìn)行了以下調(diào)整：根據(jù)澳大利亞模式，辦理許可證時執(zhí)行“先到先得”原則，簡化礦產(chǎn)開采權(quán)的審批;應(yīng)用國際通用的儲量評估方式CRIRSCO;為方便企業(yè)獲得地質(zhì)數(shù)據(jù)和資料提供更便捷的渠道。法案旨在增加哈薩克斯坦礦產(chǎn)資源開發(fā)領(lǐng)域的透明度和可預(yù)測性，并在借鑒國際最先進(jìn)經(jīng)驗的前提下，進(jìn)一步簡化有關(guān)資源開采協(xié)議的批準(zhǔn)程序，提高礦產(chǎn)資源開發(fā)競爭力。該法案將于2018年6月29日起生效。

哈薩克斯坦投資和發(fā)展部部長杰恩斯•哈斯姆別克指出，法案將進(jìn)一步完善土地資源相關(guān)的法律基礎(chǔ)，促進(jìn)該領(lǐng)域工作同國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，改善投資環(huán)境，吸引外商投資。在啟動全面地質(zhì)勘探調(diào)查工作的前提下，哈薩克斯坦至少還能可再發(fā)現(xiàn)15個世界級的礦藏。

二、能源相關(guān)行業(yè)稅收政策

調(diào)整稅收是國家調(diào)節(jié)能源行業(yè)的主要政策手段之一。國家通過稅制改革、稅收優(yōu)惠和稅費減免等具體的政策措施，可以扶持某些地區(qū)、能源企業(yè)和具體能源品種的發(fā)展，促進(jìn)能源行業(yè)的調(diào)整和社會經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。

在當(dāng)前全球經(jīng)濟增長乏力、能源企業(yè)生產(chǎn)成本居高不下的情況下，美國、沙特等資源大國陸續(xù)采取減稅，尤其是降低能源企業(yè)所得稅作為應(yīng)對措施。高度依賴石油出口的海灣地區(qū)國家紛紛以增值稅方式實現(xiàn)政府財政收入的多樣性，擺脫對石油出口的過度依賴。經(jīng)歷了幾年停滯的拉美地區(qū)國家憑借油氣行業(yè)回暖契機，推出優(yōu)惠關(guān)稅等激勵政策，以鼓勵深水油氣資源開發(fā)。特別值得一提的是，俄羅斯政府通過了討論長達(dá)十年之久的開采碳?xì)浠衔锼酶郊佣愓魇辗桨?，向征稅制度的完善邁出關(guān)鍵一步，為解決油氣行業(yè)的發(fā)展難題提供有益探索。

（一）美國大規(guī)模減稅利好國內(nèi)油氣行業(yè)

2017年12月，美國總統(tǒng)特朗普簽署《減稅與就業(yè)法案》。根據(jù)法案，美國從2018年起實施減稅1.4萬億美元。這是美國30年來最大規(guī)模的一次稅改，旨在通過低稅率減少美國跨國企業(yè)在美國以外投資，吸引其他跨國企業(yè)到美投資，并刺激國內(nèi)經(jīng)濟以實現(xiàn)就業(yè)增加和GDP增長。其中最引人關(guān)注的核心內(nèi)容是企業(yè)所得稅稅率從35%降低至21%，同時將境外所得改為屬地原則。

對于美國能源行業(yè)而言，減稅方案對于石油天然氣等傳統(tǒng)能源企業(yè)無疑是重大利好，稅改涉及的企業(yè)所得稅、利息稅收抵扣、替代性最低減稅額等內(nèi)容將對能源企業(yè)的生產(chǎn)運營產(chǎn)生實質(zhì)性影響。美國能源企業(yè)目前的實際稅率較高，因此獲得的稅改降幅也較大。?？松梨?、雪佛龍等美國油氣巨頭企業(yè)的境外利潤占比極高，因此也是海外利潤匯回稅下調(diào)的最大受益方之一。短期來看，公司稅大幅降低有助于上市油氣企業(yè)實現(xiàn)每股收益增長，將對油氣企業(yè)的股價形成利好態(tài)勢。長期來看，企業(yè)稅率下調(diào)減輕油氣企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)，將提升美國油氣企業(yè)在國際市場上的競爭力，降低美國國內(nèi)對原油進(jìn)口的需求，并加速美國油氣產(chǎn)品出口的步伐，對歐佩克、俄羅斯等產(chǎn)油國的市場份額造成沖擊。

（二）俄羅斯石油稅制改革邁出關(guān)鍵一步

2017年11月，俄羅斯聯(lián)邦政府通過了討論已久的開采碳?xì)浠衔锼酶郊佣愓魇辗桨?，同月，俄?lián)邦稅法修訂法案(關(guān)于征收開采碳?xì)浠衔锼酶郊佣惖膬?nèi)容)提交至俄國家杜馬。此次稅法法案之前，俄羅斯曾大幅調(diào)整出口關(guān)稅和礦產(chǎn)開采稅的費率，但并未解決國內(nèi)油氣行業(yè)所面臨的一些重要問題，如油田出油率下降，非常規(guī)油氣資源或地質(zhì)復(fù)雜區(qū)新油田開發(fā)積極性不高等。此外，在現(xiàn)行的礦產(chǎn)開采稅制度下，國家作為市場行情風(fēng)險的主要承擔(dān)者，因油價下跌承受了巨大的負(fù)擔(dān)。隨著越來越多復(fù)雜、昂貴的油田開發(fā)成為必然，在國庫余額變化的大背景下，這項稅制改革最終開啟。

開采碳?xì)浠衔锼酶郊佣愂菍﹂_發(fā)自然資源所獲凈收入征收的一種資源租賃稅。此次稅制改革引進(jìn)了這種針對財務(wù)成果進(jìn)行課稅的辦法，目的是要形成透明的、非歧視的征稅制度，結(jié)束在大量不同優(yōu)惠政策下稅收征管制度規(guī)定碎片化的現(xiàn)狀，同時保障國家財政收入。俄羅斯新征稅制度的原則與歐洲國家的稅制很相似，但由于各地區(qū)原油產(chǎn)量差異較大，目前俄羅斯還很難采用統(tǒng)一的征稅方案，因此，當(dāng)前不可避免要保留礦產(chǎn)開采稅。但即便如此，此次的稅法修訂法案依然可以稱之為俄稅制改革向前邁進(jìn)的重要和必要一步。

俄羅斯能源部部長諾瓦克援引數(shù)據(jù)稱，西西伯利亞地區(qū)35個試點項目啟用開采碳?xì)浠衔锼酶郊佣惡笥型箍偖a(chǎn)量提升1億噸。前期預(yù)算收入的減少將在隨后幾年得以彌補，到2035年預(yù)算收入將增加1萬億盧布。

（三）中東國家出臺優(yōu)惠稅率、開征增值稅

1.沙特降低石油企業(yè)所得稅稅率

2017年3月，沙特頒布法令，宣布將根據(jù)石油企業(yè)在沙特的投資規(guī)模，下調(diào)其所適用的所得稅稅率。此前，石油企業(yè)的所得稅稅率統(tǒng)一為85%。此次調(diào)整后，石油企業(yè)投資額大于1000億美元的，所得稅率為50%;投資額介于800億～1000億美元之間的，所得稅率為65%;投資額介于600億～800億美元之間的，所得稅率為75%;投資額低于600億美元的，所得稅率仍為85%。該法令回溯自2017年1月1日起生效。

在沙特各類稅費飛漲的情況下，沙特政府特別針對油氣企業(yè)出臺的優(yōu)惠稅收政策一方面可以吸引外國投資。沙特石油投資合作使用產(chǎn)品分成合同，在原所得稅率下，外國投資者分得利潤中的85%都要繳納企業(yè)所得稅，大量利潤都被沙特政府收回。高昂的稅負(fù)降低了外國企業(yè)投資合作的積極性，減弱了沙特吸引外國投資的競爭性優(yōu)勢。通過減輕企業(yè)稅負(fù)來吸引外國投資，可以更加有效地利用外資的資金和技術(shù)優(yōu)勢發(fā)展本國石油行業(yè)。

另一方面是為沙特阿美IPO做準(zhǔn)備。沙特阿美上市最大困境之一就是高稅率。據(jù)悉，沙特阿美平均每年利潤高達(dá)1800億美元，但因高額稅負(fù)，市場對其估值并不看好。根據(jù)最新稅率，沙特阿美需要繳納的所得稅由此前的85%大幅下降至50%。節(jié)約巨額稅收成本后，沙特阿美的凈利潤、現(xiàn)金流和股息紅利將顯著提升，每桶原油收益能與其他國際大型石油公司比肩。減稅將帶動沙特阿美市值上漲，增加對投資者的吸引力，并為沙特融得更多資金。

至于稅率下調(diào)造成的稅收損失將通過穩(wěn)定的股息紅利和主權(quán)財富基金的投資所得彌補，對沙特政府總體影響有限。

2.沙特、阿聯(lián)酋開征增值稅

自2018年1月1日起，沙特、阿聯(lián)酋開始征收稅率為5%的增值稅，以增加政府財政收入，減少國際油價長期低位帶來的負(fù)面影響。沙特政府預(yù)計，增值稅開征的第一年，將帶來至少100億美元的額外收入。據(jù)阿聯(lián)酋《海灣新聞報》報道，實施增值稅制度后，阿聯(lián)酋政府每年將增加120億迪拉姆(約合32.4億美元)的財政收入。

長期以來，沙特、阿聯(lián)酋、卡塔爾等海灣國家對多數(shù)行業(yè)和企業(yè)免稅，個人也無須繳納個人所得稅，因此吸引了大量外企投資，同時成為全球知名的購物天堂。不過近幾年來，全球油價長期低迷，嚴(yán)重依賴油氣出口的海灣國家收入銳減。為了擺脫財政困境，實施經(jīng)濟多元化，海合會六國決定從2018年起開征增值稅，除沙特、阿聯(lián)酋以外，巴林、科威特、阿曼和卡塔爾四國將從年底開始實施。一直以來，國際貨幣基金組織等機構(gòu)都呼吁海灣國家將其收入來源從石油儲備中分散開來。增值稅是幫助海灣國家減少對石油收入依賴的長期稅制改革的一部分，是一種讓政府實現(xiàn)收入多樣化的舉措。

（四）拉美國家減稅激勵油氣上游發(fā)展

2017年12月，巴西國會批準(zhǔn)延長油氣勘探開發(fā)商品進(jìn)口稅收激勵政策執(zhí)行期限，將暫停征收進(jìn)口稅的期限延長至2040年。根據(jù)從2009年開始實施的優(yōu)惠關(guān)稅制度(REPETRO)，巴西對油氣企業(yè)用于油氣藏勘查和開采的商品暫停征收聯(lián)邦進(jìn)出口關(guān)稅。這項優(yōu)惠制度將于2019年到期。巴西油氣公司協(xié)會稱，即將到期的優(yōu)惠關(guān)稅制度對于變數(shù)非常大的勘探開發(fā)合同來說非常重要。在即將舉行的若干油氣區(qū)塊招標(biāo)前，延長優(yōu)惠關(guān)稅制度對石油企業(yè)來說無疑是一個福音。2017年8月，巴西還頒布了一項特別的稅收制度來支持石油和天然氣行業(yè)的本地供應(yīng)商。此外，墨西哥、阿根廷也紛紛推出稅收優(yōu)惠，以激勵油氣上游的勘探開采活動(見下表)。

雖然經(jīng)歷了幾年的停滯，但憑借國際油價的企穩(wěn)回升和油氣行業(yè)的復(fù)蘇回暖，拉美國家正在嘗試為本國資源重新贏得運營商的投資。阿根廷、巴西、墨西哥和烏拉圭將于2018年開始進(jìn)行深水區(qū)塊許可證招標(biāo)，阿根廷和巴西也將進(jìn)行大規(guī)模的地震勘測。在此背景下，適度有效的稅收政策有助于拉美地區(qū)油氣行業(yè)的發(fā)展，尤其是深水油氣資源的勘探開采。

三、清潔能源發(fā)展調(diào)整政策

清潔能源發(fā)展方式受政策引導(dǎo)的影響較大，也是政策補貼的主要對象，同時，清潔能源行業(yè)離不開市場自主發(fā)展規(guī)律。從全球范圍來看，清潔能源發(fā)展方式是各國政府調(diào)整能源結(jié)構(gòu)的主攻方向，受到政府各種能源政策的引導(dǎo)和調(diào)整。

近一兩年內(nèi)，已有多國提出燃油車禁售計劃。英國2017年公布的《清潔增長戰(zhàn)略》是其落實2032年碳預(yù)算目標(biāo)、實現(xiàn)脫碳計劃的重要里程碑。同年意大利出臺新能源戰(zhàn)略，明確未來要完成歐盟的減排和可再生能源發(fā)展目標(biāo)，同時逐步減少直至不再使用煤炭。具體到可再生能源領(lǐng)域，德國已生效的修訂版《可再生能源法》規(guī)定采用招投標(biāo)模式來確定對可再生電力的補貼。西班牙政府2017年舉行的可再生能源拍賣中，風(fēng)電投資者已經(jīng)有能力通過競標(biāo)的低價確保獲得穩(wěn)定收益。在可再生能源發(fā)展較為成熟的國家，政府逐步取消優(yōu)惠政策后將可再生能源的發(fā)展交給市場。

然而，美國退出《巴黎協(xié)定》為清潔能源的發(fā)展蒙上陰影。特朗普此舉意在為美國能源工業(yè)松綁，降低“氣候行動計劃”對煤炭、油氣產(chǎn)業(yè)的約束，加快傳統(tǒng)能源行業(yè)的振興。但同時，美國主要州和地方政府對《巴黎協(xié)議》的態(tài)度與其迥異，美國許多地方政府和企業(yè)都表示仍會繼續(xù)低碳行動，支持清潔能源發(fā)展。

（一）美國退出《巴黎協(xié)定》

2017年6月1日，美國總統(tǒng)特朗普宣布退出《巴黎協(xié)定》。特朗普表示，該協(xié)議是對美國的不公平待遇，對于美國經(jīng)濟形勢和就業(yè)率而言將帶來諸多負(fù)面影響，美國將開始協(xié)商新的條款，可能重新加入《巴黎協(xié)定》，甚至締結(jié)新的氣候協(xié)定，但條件是，必須“對美國公平”。特朗普抨擊了《巴黎協(xié)定》對發(fā)達(dá)國家每年籌資1000億美元支援發(fā)展中國家的要求，表示《巴黎協(xié)定》通過綠色氣候基金將財富轉(zhuǎn)移到了其他國家。而為了將美國的經(jīng)濟增速提升至3%～4%，美國需要一切形式的能源。

特朗普的退出聲明引發(fā)國際輿論嘩然。從國際層面上看，美國聯(lián)邦政府今后至少四年內(nèi)在全球氣候治理中不會有所實質(zhì)性的作為，這在一定程度上會改變?nèi)驊?yīng)對氣候變化的框架與進(jìn)程。但從歷史上看，美國當(dāng)年退出《京都議定書》后，仍然在低碳道路上前行，人均二氧化碳排放量水平處于下降通道，這一趨勢不會因為某些政策的調(diào)整而終止。就現(xiàn)實而言，雖然特朗普通過退出《巴黎協(xié)定》降低對傳統(tǒng)能源行業(yè)的約束，但美國的環(huán)保法案增加了煤炭的使用成本，加上美國主要州和地方政府仍將采取措施推動溫室氣體排放進(jìn)一步降低，這些因素都對特朗普政策形成牽制。畢竟，低碳是大勢所趨，以可再生能源為代表的新一輪清潔能源轉(zhuǎn)型浪潮勢不可擋。

（二）多國表示將禁售燃油車

2017年7月以來，英法相繼提出禁售燃油車計劃。法國能源部長尼古拉斯•霍洛表示，作為履行《巴黎協(xié)定》承諾的一部分，法國計劃從2040年開始，全面停止出售汽油車和柴油車，同時將通過經(jīng)濟手段激勵法國民眾使用新能源車輛。英國政府宣布將于2040年起全面禁售汽油和柴油汽車，屆時市場上只允許電動汽車等新能源環(huán)保車輛銷售。英國政府稱，空氣污染是公共衛(wèi)生的最大威脅，禁止銷售燃油車將有助于解決空氣污染問題。再加上2016年荷蘭勞工黨公開提案要求從2025年開始禁止在荷蘭本國銷售傳統(tǒng)的汽油和柴油汽車，以及挪威四個主要政黨一致同意從2025年起禁止燃油汽車銷售，如今已有多個歐洲國家提出10～20年停售燃油車的計劃。

歐洲之外，其他國家也在行動。印度能源部門對外表示，到2030年將實現(xiàn)車輛電動化，全面停止以石油燃料為動力的車輛銷售。

另據(jù)報道，全球至少有8個國家已為電動汽車制定了銷售目標(biāo)，其中包括奧地利、丹麥、愛爾蘭、日本、荷蘭、葡萄牙、韓國和西班牙。在美國，加州也可能到2030年停止銷售燃油車。美國雖然還沒有一項聯(lián)邦政策，但至少也有8個州已設(shè)定了相關(guān)目標(biāo)。

電動汽車發(fā)展之初曾遇到制造成本高昂、續(xù)航能力不如人意及相關(guān)配套設(shè)施匱乏等諸多問題，但隨著氣候治理的迫切需要和能源領(lǐng)域的深度調(diào)整，再加之各國政府的政策激勵和電動汽車能源供給系統(tǒng)的日益改進(jìn)，電動汽車產(chǎn)業(yè)在全球范圍內(nèi)迅猛發(fā)展。國際能源署數(shù)據(jù)顯示，2016年全球電動汽車銷量創(chuàng)歷史新高，達(dá)75.3萬輛，同比增長37.6%。全球電動汽車保有量升至200萬輛，同比增長59.5%。

（三）英國公布清潔增長戰(zhàn)略

2017年10月，英國商業(yè)、能源和工業(yè)戰(zhàn)略部發(fā)布《清潔增長戰(zhàn)略》，以落實2032年碳預(yù)算目標(biāo)并為2030年前英國低碳經(jīng)濟發(fā)展描繪藍(lán)圖。戰(zhàn)略確定了英國氣候和生態(tài)政策的主要方向，并包含一系列影響能源領(lǐng)域的重點政策行動。根據(jù)該戰(zhàn)略，英國將通過發(fā)展綠色金融、提高能效、發(fā)展低碳交通、淘汰煤電等近50項措施來落實國內(nèi)第五個碳預(yù)算目標(biāo)(2028～2032)，即到2032年比1990年水平減排57%。通過戰(zhàn)略的實施，2032年英國一次能源消耗量將在此前預(yù)測基礎(chǔ)上(未采取清潔增長政策行動的情況下)減少13%，其中減少量主要來自化石能源。

英國是全球最早意識到并采取行動應(yīng)對氣候變化威脅的首批國家之一，并在繼續(xù)發(fā)揮重要的領(lǐng)導(dǎo)作用?！肚鍧嵲鲩L戰(zhàn)略》是英國在確保經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)脫碳工作的一個重要里程碑，今后還將不斷開發(fā)適應(yīng)環(huán)境變化的新方法，并在2017～2018年啟動一系列的政府磋商。英國政府表示通過進(jìn)一步的政策措施、技術(shù)進(jìn)步以及靈活性，此戰(zhàn)略可以實現(xiàn)第四個和第五個碳預(yù)算控制目標(biāo)，但分析指出此戰(zhàn)略仍需要更多的量化措施，才能確保減排目標(biāo)的落實。

（四）德國修訂可再生能源法

2017年1月，德國《可再生能源法》(2017)修訂案正式生效。法案中相當(dāng)一部分新規(guī)具有重大實際意義。其中，最重要的新規(guī)是將可再生能源補貼國家定價制度轉(zhuǎn)換為公開競爭的招投標(biāo)程序，以確定對風(fēng)能、太陽能和生物質(zhì)能發(fā)電的補貼額度。同時，新規(guī)對免予招投標(biāo)程序的各種例外情況做出規(guī)定。這些規(guī)定對于市場份額小、不愿參與招投標(biāo)程序的小企業(yè)意義重大。但水力和地?zé)岚l(fā)電機組依然不適用新招投標(biāo)程序。此外，新法案還為租戶用電模式和本地用電模式等分布式電力供應(yīng)商提供了機會。

德國政府?dāng)M通過可再生能源法修訂更好地實現(xiàn)可再生能源發(fā)展目標(biāo)，同時降低電力成本。德國政府提出，2025年可再生能源發(fā)電量需占總發(fā)電量的40%～45%;2035年目標(biāo)進(jìn)一步提高到55%～60%。德國將維持2022年全面廢核的目標(biāo)，以及2020年碳排放量較1990年減少40%的減排承諾?？紤]到可再生能源發(fā)電電價補貼政策造成電力用戶終端用電電價大幅攀升等現(xiàn)實問題，在實現(xiàn)高比例可再生能源發(fā)展的同時，控制電力成本、促進(jìn)可再生能源的經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展是德國可再生能源政策調(diào)整的重要原則。

（五）意大利出臺新能源戰(zhàn)略

2017年5月，意大利新的國家能源戰(zhàn)略草案公布，隨后啟動公眾意見征集工作，同年11月，意大利經(jīng)濟發(fā)展部和環(huán)境部決議通過該能源戰(zhàn)略。意大利此次新國家能源戰(zhàn)略是對2013年國家能源戰(zhàn)略的修改和完善，旨在通過降低能源價格提高國家經(jīng)濟競爭力，保障可持續(xù)發(fā)展，提高能源安全。

新能源戰(zhàn)略明確了三大目標(biāo)：降低能源成本，實現(xiàn)歐盟氣候與能源戰(zhàn)略目標(biāo)，以及提高國家能源安全。在可再生能源領(lǐng)域，能源戰(zhàn)略目標(biāo)包括：可再生能源發(fā)電比例從2015年的17.5%增至2030年的55%，可再生能源供熱從19.2%增至30%，交通運輸行業(yè)可再生能源利用率從6.4%增至21%。通過發(fā)展可再生能源和提高能效，意大利國家能源進(jìn)口依存度將由2015年的76%降至2030年的54%。

根據(jù)歐盟目標(biāo)，2030年意大利將較2005年減少33%的溫室氣體排放，將可再生能源的消費比例提高到27%。意環(huán)境部長表示，意大利的能源發(fā)展思路非常清晰，即完成歐盟目標(biāo)，大力提高能源使用效率，同時逐步減少直至結(jié)束煤炭的使用。意政府初步預(yù)測可于2025～2030年徹底消除煤炭使用，但成本將達(dá)23億～27億歐元。

（六）西班牙可再生能源拍賣

2017年3月，西班牙頒布第359/2017號皇家法令，確定了可再生能源生產(chǎn)商獲取補貼的競拍規(guī)范程序。2017年，西班牙政府舉行了兩次大型可再生能源項目的拍賣，共分配了約8吉瓦的容量，其中第一個拍賣中99%份額分配給了風(fēng)能，在第二次中太陽能分配到了約3.9吉瓦。

在可再生能源領(lǐng)域，西班牙一直是世界領(lǐng)先的國家之一。本世紀(jì)伊始，西班牙政府為改變本國能源結(jié)構(gòu)、促進(jìn)開發(fā)和利用可再生能源，推出了大量刺激和扶持可再生能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策。然而由于電價補貼額度過高，政府財政吃緊，西班牙回溯性地削減固定上網(wǎng)電價補貼，導(dǎo)致其國內(nèi)可再生能源市場沒落。在可再生能源發(fā)電價格下降等多種因素的影響下，西班牙可再生能源市場逐漸恢復(fù)生機。西班牙政府2017年5月舉行的可再生能源項目競標(biāo)結(jié)果顯示，風(fēng)電報價低至4.3歐分/千瓦時，創(chuàng)造歐洲陸上風(fēng)電最低價格。風(fēng)電投資者不再為獲取政府補貼而來，而是通過競標(biāo)的低價確保獲得穩(wěn)定的固定收入，為可再生能源在西班牙的恢復(fù)發(fā)展找到新路。(原文首發(fā)于《能源情報研究》2018年3月)